会计财务报表管理系统.(手工账)-做账实操.xlsxVIP

会计财务报表管理系统

会计手工账的作业流程

一、建账

确定账簿种类：依据企业规模、业务复杂度及核算需求，选定总账、日记账（现金日记账和银行存款日记账）、明细账等账簿。一般企业必设总账，用于汇总记录各会计科目发生额及余额；现金日记账和银行存款日记账按日序时登记现金与银行存款收支，确保资金流清晰；明细账针对不同会计科目细分，如应收账款明细账按客户设账页，详细反映往来账款情况。

准备账页：购买标准格式账页，按账簿启用规则填写扉页信息，包括单位名称、账簿名称、启用日期、记账人员等，为账簿赋予“身份标识”，便于后续管理与追溯。账页格式多样，总账多为三栏式，设有借方、贷方、余额栏；明细账有三栏式、数量金额式（适用于存货等需核算数量的科目）、多栏式（常用于成本、费用科目，按明细项目分栏），依科目特性适配选用。

二、审核原始凭证

真实性审核：查验原始凭证（发票、收据、报销单等）是否真实有效，防范虚假凭证入账。通过观察凭证纸张质地、印刷清晰度，核对发票监制章、开票单位印章真伪，必要时借助税务官网查询发票信息，确保凭证来源可靠，杜绝“假票真做”。

合法性审核：审查凭证内容是否合规，符合财经法规与企业财务制度。如发票抬头应为企业全称，业务内容与开票项目相符，税率适用正确，报销审批手续完备，杜绝超标准、违规报销，严守财务纪律“红线”。

完整性审核：确保凭证要素齐全，日期、摘要、金额、签名盖章等无一遗漏。一张完整发票应含开票日期、购买方与销售方信息、货物或服务明细、金额大小写一致且有开票人签章，任何缺项都可能影响记账准确性，需退回补齐。

三、填制记账凭证

确定会计分录：依据审核无误原始凭证，按会计准则确定借贷方会计科目及金额，这是记账“指令”。如采购原材料，取得合法发票且验收入库，借记“原材料”（资产增加），贷记“银行存款”或“应付账款”（视付款情况），精准反映业务引发财务变动。

填写记账凭证：将会计分录录入记账凭证，规范填写日期、凭证编号、摘要、会计科目、借方贷方金额，附原始凭证张数，并签名或盖章确认。摘要应简洁明了概括业务，如“支付X月水电费”，凭证编号连续编排，方便查账索引，为后续登账筑牢基础。

四、登记账簿

日记账登记：按业务发生先后，出纳每日将现金、银行存款收支逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。登记时在对应日期栏填写业务摘要、收入或支出金额，计算并填列余额，确保账实相符，随时掌控资金动态，是资金安全“监控器”。

明细账登记：会计人员依据记账凭证，将各科目明细业务登记明细账相应账页。按凭证日期、编号顺序，在借方或贷方栏准确记录金额，及时结计余额，不同明细账依格式特点，如数量金额式还需填列出入库数量、单价，为成本核算、资产管理提供精细数据。

总账登记：定期（通常月末）汇总记账凭证，将各科目的借方、贷方发生额合计登入总账对应科目，计算期末余额，以总括反映企业财务状况。总账是财务“总账房”，统领各明细账，通过与明细账定期核对，保障账账相符，数据准确无误。

五、对账

账证核对：将账簿记录与记账凭证及原始凭证逐一比对，核查记账依据准确性。查看凭证编号、日期、摘要、金额在账簿中反映是否一致，是查错防弊“首道防线”，若发现不符，顺藤摸瓜追溯源头，纠正记账差错。

账账核对：包括总账与明细账核对、总账自身借贷方平衡核对、日记账与总账核对等。确保不同账簿间数据契合，如总账“应收账款”余额应等于各明细账余额之和，各科目总账借贷方发生额、余额平衡，现金、银行存款日记账期末余额与总账对应科目一致，多方位校验保障财务数据整体可靠。

账实核对：结合资产盘点、往来账款函证等手段，核实账簿记录与实物资产、债权债务实际情况。月末盘点库存现金，核对日记账余额；定期清查存货，验证数量金额式明细账；向客户发函询证应收账款，向供应商核实应付账款，使账载资产、负债“落地生根”，贴合现实。

六、结账

月结：每月末，对各账户进行结账操作。在本月最后一笔业务下划通栏单红线，摘要栏注明“本月合计”，分别计算借方、贷方发生额及余额并填入对应栏，再在下方划通栏单红线，标志本月账务处理“阶段性收官”，清晰划分会计期间，便于数据对比分析。

季结：季度末，在月结基础上，于“本月合计”下一行摘要栏写“本季合计”，汇总本季度三个月发生额、余额，同样划单红线分隔，为中期财务审视提供“浓缩精华”，助管理层把握季度运营财务脉络。

年结：年末结账最为关键，在12月“本月合计”“本季合计”后，下一行摘要写“本年合计”，算出全年发生额、余额，对有余额账户，将余额结转下年，在摘要栏注明“结转下年”，并在下年新账页首行摘要写“上年结转”，填入上年末余额，以新起点承接旧岁财务硕果，完成年度账务轮回。

七、编制财务报表

资产负债表编制：依据总账期末余额，结