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操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

2025年税务师考试《税法二》真题

2025年税务师考试《税法二》真题

单选题（共59题，共59分）

1.在2022年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个

人所得税处理正确的是（）。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳

税

2.下列车辆中，可免征车船税的是（）。

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车

D.纯电动商用车

3.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点

是（）。

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

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学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

D.个人的经常居住地

4.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

5.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

6.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣

除的是（）。

A.通过县政府对贫困地区的捐赠

B.对中国教育发展基金会的捐赠

C.对公益性青少年活动场所的捐赠

D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

7.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。

A.闲置未用的仓库和办公楼

2

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

8.2022年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑

其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2022年该营销员应缴纳

个人所得税（）元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

9.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所

在地确定所得来源地的是（）。

A.转让动产所得

B.销售货物所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性投资资产所得

10.2022年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%

的股权。2022年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200

万元。股权转让时，乙企业累计未分配利润200万元。甲企业该项

投资业务的税务处理，正确的是（）。

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

C.甲企业转让该项股权应缴