《成本预算编制》课件.pptVIP

**********************成本预算编制成本预算编制是企业经营管理的重要环节之一。它是企业在生产经营活动中，对未来一定时期内的成本支出进行预测和计划的过程。课程大纲课程时间表制定详细的课程时间安排，保证学习内容的完整性和有效性。课程内容划分课程模块，确定每个模块的主题和重点内容，并进行合理的安排。学习目标明确学习目标，帮助学员理解课程的价值和意义，并制定学习计划。评估方法设定评估标准，采用多种方式进行评估，以检验学习效果。预算的基本概念资金计划预算是一种对未来资金使用情况的计划，以确保资源的合理分配。数量指标预算使用数量指标来衡量和控制成本、收入和利润，以实现财务目标。时间周期预算通常设定为一个特定的时间周期，例如年度预算或季度预算。参与性预算编制需要各个部门和人员的参与，以确保预算的全面性和可行性。预算的目的与作用指导企业经营预算可以帮助企业制定合理的经营目标和计划，并为企业资源的分配提供指导。提高经营效率预算可以帮助企业控制成本，提高资源利用效率，从而提高企业的盈利能力。加强风险管理预算可以帮助企业预测未来可能出现的风险，并提前制定应对措施，降低风险发生的概率。提升企业管理水平预算编制是一个系统化的管理过程，可以帮助企业提高管理效率，促进企业健康发展。预算编制的主要步骤1确定预算目标明确预算编制目的和方向2收集相关数据搜集财务报表、历史数据等3编制预算方案根据目标制定具体预算指标4预算审批与调整由相关部门或负责人审核审批预算编制需要多部门协作，确保预算方案科学合理、可行性强。掌握预算编制的基本方法零基预算从零开始，逐项列出预算项目并进行估算，有利于提高预算编制的准确性和有效性。增量预算以上一期预算为基础，根据实际情况进行调整，简单易行，但容易造成预算松懈。滚动预算将预算期划分为多个滚动阶段，不断调整和更新预算，适应市场变化。目标成本法将目标成本分解到各生产环节，并通过控制成本，达到目标成本的要求。人工成本预算编制11.确定人工成本构成包括直接人工成本、间接人工成本和福利成本等。22.预测人员需求根据生产计划、销售计划和项目计划预测所需的人员数量和结构。33.估算人工成本根据人员数量、工资标准、加班费、社保费等计算人工成本。44.分析人工成本变化分析人工成本的波动因素，如工资调整、加班时间、人员流动等。原材料成本预算编制预测需求根据生产计划，预测所需原材料数量，并考虑库存水平和安全库存。确定价格根据市场行情和供应商报价，确定原材料采购价格，考虑折扣和运输费用。计算成本将预测需求和采购价格相乘，得出预计的原材料成本。分析影响因素分析原材料价格波动、供求关系、市场竞争等因素，评估预算的准确性。制造费用预算编制预算编制方法制造费用预算编制方法多种多样，包括分项法、系数法、定额法、比例法等。企业可根据自身情况选择最适合的方法进行编制。主要内容直接人工成本直接材料成本制造费用销售费用预算编制销售人员成本销售人员工资、佣金、奖金等，根据销售目标和人员配置进行预算。营销推广费用广告费、宣传费、展会费等，根据市场营销策略和目标市场进行预算。运输配送费用运费、包装费、保险费等，根据销售渠道和产品特性进行预算。客户服务费用售后服务、技术支持等，根据客户服务标准和服务水平进行预算。管理费用预算编制管理费用预算概述管理费用是企业为组织和管理经营活动发生的各项费用，包括办公费、差旅费、折旧费等。预算编制方法管理费用预算通常采用零基预算方法，逐项分析各项费用发生的必要性，并制定合理的预算指标。预算控制定期监控管理费用实际发生情况，分析费用差异，并采取措施控制费用支出，确保预算目标的实现。财务费用预算编制1利息费用预测企业在未来期间需要支付的利息费用，包括借款利息、债券利息等。2银行手续费预测企业在未来期间将发生的银行手续费，如开户费、账户管理费等。3汇兑损益预测企业在未来期间发生的汇兑损益，包括外币交易的汇率波动带来的收益或损失。4其他费用预测企业在未来期间发生的与财务相关的其他费用，如保险费、评估费等。利润预算编制销售收入预算销售收入预算预测企业未来一段时间内的销售收入，是利润预算的基础。成本预算成本预算包括各种成本预算，如人工成本、材料成本、制造费用等。利润目标利润预算以利润目标为导向，明确企业在未来一段时间内的盈利目标。财务指标分析利润预算需结合财务指标分析，评估企业盈利能力和风险。灵活预算与静态预算11.静态预算静态预算是一种固定金额