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2025年招聘税务主管岗位笔试题(某大型央企)试题集解析
一、单项选择题（共60题）
1、在大型央企中，税务管理的主要目标是什么？
A.提高员工福利
B.降低税收成本
C.增加企业透明度
D.优化财务结构
答案：B.降低税收成本
解析：在大型央企中，税务管理的主要目标是降低税收成本，这不仅有助于企业节约资金，还能提高企业的整体经济效益。
2、税务主管岗位的核心职责不包括以下哪项？
A.制定税务计划
B.税务申报与缴纳
C.负责企业财务分析
D.监督员工遵守税法
答案：D.监督员工遵守税法
解析：税务主管岗位的核心职责包括制定税务计划、税务申报与缴纳以及负责企业财务分析等，而监督员工遵守税法更多是财务或人事部门的职责。
3、某公司2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。不考虑其他因素，该公司2019年度的营业利润为：
A.210万元
B.200万元
C.190万元
D.180万元
答案：B
解析：营业利润的计算公式为：营业收入-营业成本-营业费用。根据题目信息，营业收入为1000万元，营业成本为800万元，营业费用为100万元+50万元=150万元。因此，营业利润为1000-800-150=200万元。
4、以下关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税
B.增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位
C.增值税的税率分为固定税率和浮动税率
D.增值税的计税依据是销售额
答案：A
解析：增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税，即按照商品或劳务在生产和流通环节的增值额计算税款。选项B中，增值税的纳税人不仅包括个体工商户和企事业单位，还包括其他类型的纳税人；选项C中，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，没有浮动税率；选项D中，增值税的计税依据是增值额，而非销售额。因此，正确答案是A。
5、在进行企业所得税汇算清缴时，以下哪项费用通常不计入应纳税所得额？
A.营业外支出
B.税金及附加
C.财务费用
D.销售费用
答案：B
解析：企业所得税应纳税所得额的计算不包括税金及附加，因为税金及附加是企业在经营活动中已经缴纳的相关税费，不属于企业的应税收入。而营业外支出、财务费用和销售费用都可能影响企业的应纳税所得额。
6、根据企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入？
A.国债利息收入
B.财政补贴
C.销售收入
D.研发投入
答案：A
解析：根据企业所得税法，国债利息收入是免税收入，不需要缴纳企业所得税。财政补贴、销售收入和研发投入在一定条件下可以享受税收优惠，但不属于免税收入。
7、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，已预缴增值税200万元，该企业应如何进行增值税申报？
A.直接申报应纳增值税800万元
B.直接申报应纳增值税1000万元
C.申报应纳增值税800万元，同时申报已预缴增值税200万元
D.申报应纳增值税1000万元，同时申报已预缴增值税200万元
答案：D
解析：根据增值税申报规定，企业应申报应纳增值税总额，同时申报已预缴的增值税金额。因此，该企业应申报应纳增值税1000万元，并申报已预缴增值税200万元。
8、以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.利息支出
C.工资薪金支出
D.广告费支出
答案：A
解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，税收滞纳金不属于税前扣除项目，而利息支出、工资薪金支出和广告费支出均属于税前扣除项目。因此，选项A为正确答案。
9、在一家大型央企担任税务主管，您需要负责管理和监督公司的税务申报工作。以下哪项措施可以帮助您确保税务申报的准确性和及时性？
A.仅依赖自动化税务申报系统
B.定期对税务申报数据进行抽样检查
C.对所有税务申报进行人工审核
D.减少与税务部门的沟通频率
答案：B
解析：虽然自动化税务申报系统可以减少人为错误，但仅依赖它无法保证数据的全面性和准确性。定期对税务申报数据进行抽样检查可以有效地发现和纠正潜在的问题，从而确保税务申报的准确性和及时性。人工审核是必要的，因为自动化系统可能无法捕捉到所有细节问题。减少与税务部门的沟通频率可能会影响税务申报的及时性和准确性。
10、在处理公司税务申报时，以下哪项因素最有可能导致税务风险？
A.未能及时申报税务
B.虚假报税
C.未按规定缴纳企业所得税
D.所有以上因素都可能导致税务风险
答案：D
解析：未能及时申报税务、虚假报税以及未按规定缴纳企业所得税都是可能导致税务风险的因素。这些行为都可能违反税法规
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