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做账实操-递延所得税负债的会计分录.docx

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    会计实操文库

    做账实操-递延所得税负债的会计分录

    确认递延所得税负债的三种情形（假设所得税税率均为25%）

    （1）确认递延所得税负债的同时，调整所得税费用

    甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备，取得成本为200万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。则2016年末资产的账面价值为180万元（200－20），其计税基础为160万元（200－40），产生应纳税暂时性差异。甲公司应确认递延所得税负债5万元（20×25%）。

    借：所得税费用5

    贷：递延所得税负债5（将来应多交所得税）

    （2）确认递延所得税负债的

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