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2024税法培训ppt课件完整版

CATALOGUE目录税法基本概念与原则税收种类与征收方式纳税人权利与义务税收优惠政策与操作指南税收征管改革与趋势分析税务稽查与风险防范

CHAPTER01税法基本概念与原则

税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。税法定义税法是税收制度的法律表现形式，是税收制度的核心内容，是税收征纳双方必须遵循的法律准绳。税法作用税法定义及作用

税收法定原则的含义税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。税收法定原则的具体内容包括税种的法定、税收要素的法定、程序的法定。税收法定原则

税收公平原则的含义税收公平原则是关于税收负担公平地分配于各纳税人的原则，即国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。税收公平原则的具体要求包括普遍征税和平等征税两个方面。普遍征税是指税收负担必须根据纳税人的能力来进行分配，平等征税则要求具有相同纳税能力的人应负担相同的税。税收公平原则

税收效率原则是指政府征税应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则的含义包括提高税收征管的效率，减少征税和纳税成本；强化征税过程本身的效率，节约征收和缴纳费用；促进经济效率的提高，即征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。税收效率原则的具体要求税收效率原则

CHAPTER02税收种类与征收方式

税收种类概述针对个人或企业所得利润征收的税种，包括个人所得税和企业所得税。针对商品或劳务流转过程中产生的增值额征收的税种，如增值税、消费税等。针对个人或企业拥有或使用的财产征收的税种，如房产税、车船税等。针对特定行为征收的税种，如印花税、契税等。所得税流转税财产税行为税

查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的企业。核定征收适用于不能准确核算应纳税所得额的企业，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款,再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。所得税征收方式

流转税征收方式一般计税方法按照销项税额与进项税额的差额作为应纳税额，适用于一般纳税人。简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，适用于小规模纳税人。特定行业或产品计税方法针对某些特定行业或产品，如金融保险业、建筑业等，采用特殊的计税方法和税率。

其他税种征收方式从价计征按照课税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据，从价计征是定率汇集金额的方式。从量计征按照课税对象的自然实物量作为计税依据，从量计征是定额汇集金额的方式。复合计征既根据征税对象的实物量又根据其价值量征税，即应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率。定期征收在规定期限内缴纳税款的方式，适用于能够按期缴纳税款的纳税人。

CHAPTER03纳税人权利与义务

知情权保密权税收监督权纳税申报方式选择权纳税人权利保障纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为进行检举、控告。纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。纳税人可以选择直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。

依法进行税务登记的义务纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。按时、如实申报的义务纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。按时缴纳税款的义务纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人义务履行

纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。税务行政复议税务行政诉讼税务行政赔偿纳税人对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。纳税人的合法权益因税务机关违法行使职权而受到侵害的，有权依法要求赔偿。030201税收争议解决途径

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。违反税收法律、行政法规应当承担的行政责任纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，