《税法要素和税法》课件.pptVIP

*****************课程概述课程目标本课程旨在帮助学生深入理解税法的基本理论、原则和实践，掌握税收征收和管理的知识技能。教学内容课程将涵盖税法的基本概念、税收的功能、税法的基本要素、税收征收的程序、税务机关的职能等内容。税法的定义和特征1定义税法是国家为了实现其职能，依法对公民、法人和其他组织征收税款的法律规范的总称。2特征税法具有强制性、无偿性、固定性、法定性等特征。3目的税法是国家调节经济、维护社会公平、实现社会公共利益的重要手段。4意义税法是国家治理体系的重要组成部分，对经济发展、社会进步和国家安全具有重要意义。税收的功能及作用财政收入国家财政收入的主要来源，支持公共服务和社会发展。调节收入分配通过税收调节，缩小收入差距，促进社会公平。促进经济发展合理利用税收政策，鼓励投资，促进产业结构优化。引导市场行为利用税收政策，抑制不良行为，引导企业和个人行为。税法的基本要素纳税义务主体纳税义务主体是指负有纳税义务的个人或组织，例如企业、个人、非营利组织等。纳税义务客体纳税义务客体是指征税对象，即税收的具体征收范围，例如工资、利润、房产、土地等。纳税义务内容纳税义务内容是指纳税人应缴纳的税款数额，由税率、税基和征税范围等因素决定。税收征收程序税收征收程序是指税务机关从税款征收开始到税款入库为止的一系列环节，包括税务登记、申报纳税、税款缴纳等。税法的形式特点法律规范性税法是国家制定和实施的法律规范，具有强制性，体现了国家意志，必须遵守。系统性和完整性税法是一个完整的体系，包含了税收的各个方面，例如税收的种类、税率、征收程序等。相对稳定性税法一般不会经常变化，具有一定的稳定性，以保障税收制度的连续性和确定性。专业性和技术性税法涉及税收的专业知识和技术，需要专业人士才能理解和运用。税法的基本原则公平原则税收负担的分配应公平合理，避免不必要的负担。合法性原则税收征收必须遵循法律规定，合法合规。公开透明原则税收政策和执行情况应公开透明，促进公众了解和监督。效率原则税收征收过程应高效便捷，减少不必要的成本和时间浪费。税法的编纂体系税法编纂体系是指税收法律规范的体系化排列方式。1法律体系税法是法律体系的一部分2税法典包含税收法律的基本规范3税收法律包括税收法律、行政法规、地方性法规4税收规范包含税收法律、法规、规章和规范性文件税法的法律效力法律效力是指税法是国家制定或认可的具有法律效力的规范性文件，具有强制性、普遍性和严肃性。税法具有强制性国家可以依法强制纳税人履行纳税义务，纳税人必须按照税法的规定缴纳税款。税法具有普遍性税法对所有纳税人具有约束力，无论其身份、行业或地域。税法具有严肃性违反税法规定，将受到相应的法律制裁，例如罚款、追缴税款甚至刑事处罚。税法体系的组成结构税法体系是指国家为了实现其税收目标，而制定的一个完整的税收法律制度体系。它由税收法律、法规、规范性文件、司法解释等组成，并根据其效力层级和内容的不同，分为不同的层次和类别。税法体系的分类按税收的性质分类根据税收的性质可以将税法体系分为直接税法体系和间接税法体系。直接税法体系主要以直接税为主，如所得税、财产税等。间接税法体系主要以间接税为主，如消费税、增值税等。按税收的管理权限分类根据税收的管理权限可以将税法体系分为中央税法体系、地方税法体系和中央与地方共享税法体系。中央税法体系是指由中央政府管理的税收，如关税、增值税等。地方税法体系是指由地方政府管理的税收，如房产税、土地使用税等。直接税与间接税直接税直接税是指由纳税人直接承担的税收，例如个人所得税、企业所得税等。间接税间接税是指由纳税人先支付，然后转嫁给消费者的税收，例如增值税、消费税等。国税与地方税11.税收收入归属国税是指中央政府征收的税收，地方税是指地方政府征收的税收。22.税收管理权限国税由国家税务总局负责管理，地方税由各省级地方税务局管理。33.税收分配制度中央政府和地方政府之间根据税收收入的分配比例进行资金分配。44.税收政策调整国税和地方税的税收政策由中央政府和地方政府分别制定和调整。中国税法体系的发展历程中国税法体系经历了漫长的发展历程，从古代的赋税制度到现代的税法体系，经历了多个阶段的演变。1古代赋税制度以“赋”为主，包括田赋、人口税等。2近代税制逐步建立起以商品税为主体的税收体系，如关税、盐税、厘金等。3现代税制建立起以所得税为主体的现代税收体系，涵盖增值税、消费税等。中国税法体系的不断完善，是国家经济发展和社会进步的重要体