2025年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析 .pdfVIP

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

2025年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案

解析

单选题（共40题）

1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是

（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

【答案】A

2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制

度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结

果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制

度

【答案】C

3、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼

是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税

方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是

（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】D

4、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标

【答案】B

5、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年

度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费

用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

【答案】A

6、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及

知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，

（）不得向第三方泄露相关信息。

A.税务机关因行政执法需要查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

C.事务所之间进行交流

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】C

7、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政

复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票