会计集中核算系统操作规程培训.ppt

01第二节财务支出02业务支出、基本支出、项目支出03基本支出04人员经费支出分录：05借：人员经费支出—**户06贷：有关科目第八章财务收入和支出的核算2017第二节财务支出012018业务支出、基本支出、项目支出022019基本支出032020公用经费支出分录：042021借：公用经费支出—**户052022贷：有关科目06第八章财务收入和支出的核算2业务支出、基本支出、项目支出3项目支出1第二节财务支出6贷：有关科目5借：基建类支出—**户4基建支出分录：第八章财务收入和支出的核算第二节财务支出业务支出、基本支出、项目支出项目支出贷：有关科目借：行政事业类支出—**户行政事业类支出分录：010203040506第八章财务收入和支出的核算第二节财务支出红字记账业务分录借：有关科目（蓝字）借：**科目—**账户（红字）第八章财务收入和支出的核算第二节财务支出费用支出日常核算业务周转金的列账及归还列账时分录：借：暂付款项—业务周转金贷：有关科目第八章财务收入和支出的核算2费用支出日常核算5借：有关科目3业务周转金的列账及归还6贷：暂付款项—业务周转金1第二节财务支出4归还时分录：第八章财务收入和支出的核算01费用支出核算分录：02借：业务支出—**费户03人员经费支出—**费户04公用经费支出—**费户05基建类支出—**费户06行政事业类支出—**费户07贷：暂付款项—业务周转金08或贷：有关科目第八章财务收入和支出的核算第一节大额支付往来01大额支付往账业务02分录：03借：有关科目04贷：大额支付往来05第十章支付往来业务核算第一节大额支付往来大额支付来账业务贷：有关科目自动处理分录：借：大额支付往来第十章支付往来业务核算STEP1STEP2STEP3STEP4第一节大额支付往来大额支付来账业务人工处理非人行开户、收款人开户行不详、账号不正确等，转入“待处理支付来账”，由联行柜人员进行判断、录入。第十章支付往来业务核算01第一节大额支付往来03人工处理02大额支付来账业务04非人行开户、收款人开户行不详、账号不正确等，转入“待处理支付来账”，由联行柜人员进行判断、录入。第十章支付往来业务核算人工处理第一节大额支付往来联行柜处理。大额支付来账业务第十章支付往来业务核算01综合柜处理。02当日“修改”后可转账的03分录：04借：大额支付往来05贷：**科目第十章支付往来业务核算综合柜处理。当日“退回”的分录：借：大额支付往来贷：暂收款项—支付往来暂挂户借：暂收款项—支付往来暂挂户贷：贷：大额支付往来第十章支付往来业务核算综合柜处理。01当日“暂时挂账”的02当日分录：03借：大额支付往来04贷：暂收款项—支付往来暂挂户05下一工作日分录：06借：暂收款项—支付往来暂挂户07贷：**科目08第十章支付往来业务核算第二节小额支付往来小额支付往账业务普通贷记往账联行柜处理第十章支付往来业务核算第二节小额支付往来01小额支付往账业务02普通贷记往账03综合柜处理04当日已清算的，分录05借：**科目06贷：小额支付往来07第十章支付往来业务核算当日日终未清算的，未清算挂账处理分录借：**科目贷：暂收款项—小额未清算挂账户未清算挂账转出处理分录借：暂收款项—小额未清算挂账户贷：小额支付往来第十章支付往来业务核算第二节再贴现收回委托收款方式拒付申请行余额不足还再贴现分录：借：**准备金存款贷：再贴现-**金融机构户付出：发出托收—**金融机构户第三章再贴现业务核算第二节再贴现收回回购方式约定主动送交支票方式核算分录：借：**准备金存款—**金融机构户贷：再贴现—**金融机构户付出：再贴现票据—**金融机构户第三章再贴现业务核算第二节再贴现收回01回购方式02约定采用扣款方式的核算03分录（同上）：04借：**准备金存款—**金融机构户05贷：再贴现—**金融机构户06付出：再贴现票据—**金融机构户07