会计凭证与会计账簿.ppt

（四）记账凭证的审核*231记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的内容是否与原始凭证的内容相符；应借、贷的会计科目和金额是否计算正确；记账凭证中的有关内容是否填写齐全，是否有相关人员的签章。四、会计凭证的传递和保管*是指会计凭证从取得或填制时起至归档保管时止，在本企业内部各有关部门和人员之间的传递程序和传递时间。会计凭证的传递：能够把反映在会计凭证上有关经济业务完成情况的资料及时地传送到本企业内部各个有关部门；能够正确地组织经济活动，实行会计监督。会计凭证传递的作用：会计凭证的保管：*按照编号顺序连同所附的原始凭证装订成册，在装订线上加贴封签并指定专人保管，年度终了，要移交财会档案室登记归档；一般的会计凭证分别规定保管期限，重要的会计凭证必须长期保存；定期进行分类整理；原始凭证不得外借；对保管期满需要销毁的会计凭证，须经本单位领导审核，报上级主管部门批准后才能销毁。主要工作：第二节会计账薄*过账对账结账结账前结账后账表核对账证核对账帐核对账实核对财产清查设置会计账薄的意义账薄：由一定格式、互有联系的账页组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的会计薄籍。薄籍是账薄的外表形式，帐户记录则是账薄的内容。为何需设置账薄？记账凭证较分散，而且日积月累，往往为数很多，如果不把它们予以集中，即容易散失，也不便于保管，故需设置账薄。设置账薄的作用*有利于全面、系统记录和反映企业生产经营活动的情况，把大量而分散的核算资料进行归类整理；便于会计工作的分工；便于编制报表；有利于保存资料，备供日后查考。会计账薄的种类普通日记账序时账（日记账）特种日记账现金日记账明细分类账（明细账）备查账（辅助账）按用途分：银行存款日记账分类账总分类账（总账）12345订本式活页式卡片式两栏式三栏式数量金额式多栏式（7栏、14栏、17栏、21栏）横线登记式按外表形式分：按账页格式分：*三、会计账薄的设置和登记(一)账簿的基本内容1.封皮2.扉页账簿启用及交接表(或经管账簿人员一览表)账户目录3.账页日记账的设置和登记普通日记账一般为两栏式一般直接根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记。逐日逐笔登记全部经济业务特种日记账一般为三栏式、订本式由出纳人员根据收、付款凭证逐日、逐笔顺序登记某一类经济业务总分类账的设置和登记*（三）总分类账的设置和登记含义：总分类账是按照一级会计科目分类开设并登记全部经济业务的账簿。格式：总分类账一般采用借、贷、余三栏的订本账。登记依据：主要取决于所采用的会计账务处理程序；它可以直接根据各种记账凭证逐笔进行登记；也可以把各种记账凭证先进行汇总，编制成汇总记账凭证或科目汇总表后进行登记。含义：明细分类账是根据二级会计科目或明细科目设置账户，并根据会计凭证进行明细登记某一经济业务的账簿。格式：明细账的设置和登记适用于只提供金额资料，不需提供数量资料的明细核算。如应收、应付类帐户。三栏式适用于既进行金额核算，又进行数量核算的财产物资类的明细核算。如存货类账户。数量金额式适用于成本费用、损益类帐户的明细核算多栏式**********第四章

会计凭证与会计账簿*主要内容：会计凭证会计账簿会计凭证的作用第一节会计凭证*一、会计凭证的作用概念：会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明作用：反映经济业务的发生、完成情况监督经济活动明确经济责任种类：原始凭证记账凭证二、经济业务与原始凭证*教学实务原始凭证(单据)：是经济业务发生或完成时取得的书面证明，是记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据，是明确经济责任和记账的原始资料。01常见的原始凭证有售货发票，银行支票、汇票、购货定单、收款单、收款收据、材料验收入库单、材料领用单、产品发运单、销售成本计算表、工资表等02（一）原始凭证的基本要素：P143*DCBA凭证名称与编号填制日期交易双方单位名称交易内容或事项E交易数量与金额F经办人签名原始凭证的种类：按来源不同分：外来原始凭证：如购货发票、车票、对外支付款项时取得的收据等自制原始凭证：如收料单、销货发票、产品入库单、收款时开出的收据等按填制方法不同分：*一次原始凭证如现金收据、领料单、收料单、发货票累计原始凭证如限额领料单汇总原始凭证：指对一定时期内