《全面预算管理讲义》课件.pptVIP

**********************《全面预算管理讲义》本讲义旨在帮助您掌握全面预算管理的理论与实践。内容涵盖预算的定义、分类、编制方法、执行控制和分析评价。课程简介与学习目标课程概述本课程深入探讨全面预算管理的理论、方法和实践。从预算的概念、分类、编制到执行、监控、调整，全方位讲解预算管理的知识体系。学习目标通过学习，学员将掌握预算管理的原理、流程、方法、技巧，提升预算管理的专业技能，有效提升企业经营管理水平。课程价值本课程将帮助学员提升预算管理能力，为企业建立科学、有效的预算管理体系，实现企业经营目标。预算的概念和重要性企业经营的计划预算指企业对未来一段时间的生产经营活动进行预测和计划，并用货币形式表达出来的方案。财务资源的分配预算能将企业有限的资源合理分配，确保各项经营目标的实现。目标管理工具预算能将企业目标分解到各个部门和个人，提高工作效率和效益。控制和考核的标准预算能作为控制和考核的标准，评估企业经营绩效，及时发现问题，并制定改进措施。预算的分类及其特点按预算的编制方法分类零基预算，以“零”为起点，逐项编制。增量预算，以上一期预算为基础，增减预算项目。滚动预算，按年度编制，每年滚动更新。按预算的管理范围分类全面预算，包含所有经营活动。部门预算，针对特定部门或项目。单项预算，仅针对单项业务或成本。按预算的期限分类长期预算，通常超过一年。中期预算，通常为1-3年。年度预算，通常为一年。按预算的侧重点分类财务预算，侧重于财务指标。生产预算，侧重于生产经营活动。销售预算，侧重于销售目标达成。预算编制的基本原则科学性原则预算编制必须以科学的预测为基础，并充分考虑各种因素的影响。完整性原则预算应涵盖所有相关项目，确保全面性，避免遗漏。目标一致性原则预算目标应与企业整体目标相一致，确保各部门目标协调一致。动态性原则预算应根据实际情况进行调整，具有灵活性，适应变化的环境。收入预算的编制方法收入预算对企业整体预算具有重要的指导作用。通过科学合理的收入预算编制，可以有效地预测企业未来的经营状况，为企业制定经营目标和策略提供参考。1销售预测法根据历史销售数据和市场趋势预测未来的销售额。2市场调查法通过市场调研获取相关数据，并结合企业自身情况进行预测。3专家意见法咨询专家学者，获取对未来市场和企业经营的专业意见。收入预算的编制方法多种多样，企业可以根据自身实际情况选择合适的方法。成本预算的编制方法1成本要素分析成本预算以成本要素为基础，细化成本结构。2成本预测预测生产经营活动中发生的成本。3成本控制预算执行过程中，采取措施，控制成本。成本预算方法强调成本预测和成本控制，以实现成本目标。费用预算的编制方法1收集资料首先，需要收集相关数据，如历史费用数据，价格信息和预测信息。2费用项目分析对费用项目进行细致的分析，例如人员工资、办公费、差旅费等，确定每个费用项目的构成和影响因素。3编制费用预算根据收集的资料和分析结果，使用合适的预算方法编制费用预算。常见的费用预算方法包括零基预算、增量预算和滚动预算等。4审核和批准编制完成后的费用预算需要经过相关部门的审核和批准，确保其合理性和可执行性。资本性支出预算的编制项目评估全面评估项目可行性，分析其对公司未来发展的影响，确保投资回报率。资金来源确定投资资金来源，包括自筹资金、银行贷款、债券融资等，并分析资金成本。投资方案制定详细的投资方案，包括投资金额、投资时间、投资回报预期等，确保资金使用效率。预算编制根据投资方案，编制详细的资本性支出预算，包括投资项目、投资金额、投资时间等内容。审批与控制将编制的预算提交审批，并建立严格的预算控制机制，确保资金按计划使用。现金流量预算的编制1确定预测期一般为一年2预测经营活动现金流包括销售收入和经营成本3预测投资活动现金流包含固定资产投资等4预测筹资活动现金流包括债务融资和股权融资现金流量预算的核心是预测未来一段时间的现金流入和流出，并分析其对企业财务状况的影响。利润预算的编制1预计销售收入预测销售量，考虑市场需求，价格策略和竞争环境。2预计成本和费用根据生产计划，预测材料，人工，制造费用，管理费用和销售费用。3利润预算编制将预计销售收入减去预计成本和费用，得出预计利润。全面预算的编制流程1预算年度计划制定年度经营目标，为预算编制提供方向2编制各部门预算根据目标分解，各部门编制详细的预算方案3汇总审核预算汇总各部门预算，进行审核和调整，形成最终预算4预算审批与发布经管理层审批，