全面预算ppt-管理会计.ppt

预计收益表（ProformaIncomeStatement）预计损益表是提供未来一定期间收入、成本、利润等方面资料的一种报表。它是根据上述各有关预算汇总编制而成的。可以综合地反映企业预期的经营成果。预计资产负债表是反映企业在预算期末各项资产、负债及所有者权益数额的一种报表。它的编制需以计划期间开始日的资产负债表为基础，然后根据计划期间各项预算的有关资料作必要的调整。预计资产负债表（ProformaBalanceSheet）例11：根据上述各有关预算，编制A公司2008年度的预计资产负债表如表11所示。注：1.期末应收账款＝第4季度销售收入×（1－当季收款率）＝36000×（1－60％）＝14400元2.期末原材料＝期末原材料库存×材料单价＝400×5＝2000元3.期末房屋及设备＝期初房屋及设备＋本期增加房屋及设备－本期减少房屋及设备＝20000＋10000＝30000元4.期末累计折旧＝期初累计折旧＋本期累计折旧＝4000+4000＝8000元5.期末应付账款＝第4季度采购金额－第4季度已付款额＝9280－4640＝4640元6.期末留存收益＝期初留存收益＋本期净利润－本期支付股利＝16250＋19900－6500＝29650元固定预算（FixedBudget）含义：是指根据预算期内正常的可能实现的某一业务量水平而编制的预算。大连理工大学出版社吴大红知识要求：了解全面预算的含义和作用，掌握弹性预算、零基预算、滚动预算和概率预算的编制方法，会编制全面预算。分类：按时间长短，分成短期预算和长期预算。预算：预算就是以货币为计量单位，将决策目标所涉及经济资源的配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。预算管理的基本内容全面预算由一系列单项预算组成的有体整体，是以财务形式制定的企业在一定期间内对经营和资源分配的计划，由一整套预计的财务报表和其他附表构成，用来反映企业计划期内预期的经济活动及其成果。0102通常为一年，年度预算应与会计年度保持一致，并再细分为季、月预算。预算的期间预算委员会通常有企业总经理，分管销售，生产，财务等部门的副总经理和总会计师组成。预算委员会及其职责6、预算的编制程序**下达目标审查平衡编制上报下达执行审议批准预算的作用*01明确目标03控制经济活动02协调各部门的日常工作04评估经营业绩的基础全面预算的种类本章所介绍的全面预算也是关于企业在一定时期内（一般不超过一年或一个营业周期）经营、财务等方面的总体的预算。实质上是一套预计的财务报表和有关附表，反映企业在未来一定期间预计的财务状况和经营成果。全面预算主要包括营业预算（业务预算）、财务预算和资本支出预算。*全面预算财务预算销售预算资本支出预算销售与管理费用预算预计资产负债表预计利润表经营预算采购预算销售成本预算生产预算现金预算直接材料预算制造费用预算直接人工预算期末产成品预算1.经营预算（业务预算）营业预算是指企业日常发生的各项基本业务活动的预算。其主要包括销售预算、生产预算（生产预算又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算）、销售与管理费用预算。2.财务预算财务预算是企业在计划期内预计现金收支经营成果和财务状况的预算。主要包括现金预算、预计收益表、预计资产负债表。3.资本支出预算（专项支出预算）资本支出预算是指企业不经常发生的一次性业务的预算，其主要针对企业长期投资决策编制的预算，如厂房扩建、购建固定资产预算等。销售预算是全面预算的起点，预计的财务报表是整个预算体系的终结。从三大预算的关系上来看，营业预算和资本支出预算是财务预算的基础。全面预算的编制程序01销售预算（SalesBudget）02销售预算是根据年度目标利润所规定的销售量和销售单价来编制的，其基本公式为：03预计销售收入＝预计销售量×预计销售单价04例1：A公司2007年末的应收账款余额为6200元，预计2008年各季度甲产品的销售量分别为100件、150件、200件、180件，甲产品每件售价200元，每季销售收入的60%在当季收回现金，其余部分在下季收回，则A公司甲产品销售预算及现金收入预算如表1所示。生产预算（ProductionBudget）生产预算是在销售预算的基础上编制的，编制的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量。存货数量通常按本期销售量的一定百分比确定。基本公式如下：