税务会计论文：我国增值税减税改革的意义2900字 .pdf

税务会计课程论文

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题目：我国增值税减税改革的意义

摘要：2019年，我国加了增值税改革，并实施了规模更大，内容更细的减税

措施切实降低了市场主体税负。另外，增值税新政改革最大的亮点之一是，普通

纳税人增值税税率从原来的16%、10%下调到13%、9%,增值税起征点上调，

使得我国制造业和小微企业成了最大的受益者。本文以减税含义为基础，阐述了

增值税新政改革的主要内容，深入论述了增值税改革对我国企业发展的重要影响,

并详细总结了相关增值税改革的成果。

正文：

近年来，我国经济发展压力日益增大，经济总体下行态势日益显现，尽管经

济增长比预期要好，但是我国经济发展趋势较以往相比却有所下降。再加上西方

资本主义国家大规模的税收制度改革，中美经贸出现摩擦以及其他来自国际间的

压力，使我国所面临的局势日趋紧张。虽然国务院出台了一系列促进经济发展的

措施，例如，通过供给侧结构调整等措施，改善了我国的经济发展状况。减税降

费是我国深化供给结构改革的一大举措，而深化增值税改革则是其中一个关键环

节。增值税作为流转税中最主要的税种之一，其改革对企业税负及经济发展都有

较大影响。我国结构性减税正在逐步推行，在增值税深化改革的进程中，“简并

增值税税率”是我国增值税改革中的一I页重大措施，也最能反映增值税改革的效

果。纵观国际，各国在推行增值税改革的过程中，一般都在寻求一种简单明确的

增值税税制，简并增值税税率、降低税收优惠、扩宽增值税税基已成为当今世界

增值税制度的主流。深化增值税改革以后，我国每月新增一般纳税人8.88万户，

将近改革前的一倍，更大范围减税降费，为我国经济注入生机与活力。

一、增值税概念

(-)增值税的概念

增值税是指在我国境内从事劳务服务，或者提供加工、进口商品以及商品销

售等活动所取得的个人和单位所得的增值税额。增值税是我国的主要税种之一,

与增值税制有关的政策法规制定和增值税系列有关的改革对我国税收政策都是

不可或缺存在。为满足经济发展的需求，我国采取了积极财政政策与税制改革相

结合。

(二)增值税税率调整过程

我国增值税税率在近几年间进行了多次调整，如图1所示。1994年增值税

暂行条例确定的基本税率分别为17%、13%,2012年，营业税改革试点的两个

阶段分别是11%和6%,2017年，除了13%一档税率之外，2018年、2019年又先

后两次降低增值税税率，在我国经济一路快速发展的同时，也积极的采取了一系

列减税措施来减轻企业压力，帮助企业稳定的发展错误!未找到引用源。错误味

找到引用源。。

消税率倡税宰循说率

13%)(17%.11%.6%)(13*、外、6%)

图1：我国增值税税率调整图例

资料来源：国家税务总局.

二、增值税减税改革的主要内容

(-)我国增值税减税改革的政策方法

具体来说，税收减免是对各主要税种的政策性减税，而增税则是对各个税种

和附属税种进行增税改革。总体而言，结构化的减税对减轻企业和个人的税负是

非常有益的。有学者指出，结构性减税的含义有两个：一是，减税就是降低个体

企业和经营者的整体税负;二是，结构性减税并非是整体的减税，而是选择性的、

针对性的。从逻辑上讲，一方面一些学者认为，减税并非是一种权宜之计，应从

长期的战略角度出发，也不能脱离原有的税制改革。而从另一方面来说，结构性

减税并非全面的、广泛的，它不同于增减共存的结构性调整，其基本出发点和目

的是为了减轻纳税人税负水平和政府组织税收收入。

（二）我国增值税减税改革主要内容

就减税而言，其主要是通过税收优惠政策来提升企业研发与创新能力，给市

场经济发展带来了新活力，增加了就业规模，并刺激了我国居民消费积极性；李

克在2019年《政府工作报告》中提出，要切实减轻企业，特别是小微型企业

的社会保障缴费负担，并要让广大的市场主体，尤其是中小微企业能够更好地体

会到这一点。

自2016年以来，我国实施了大量减税降费政策，涉及到了更多的税种，并

不断地对其进行调整和细