2021城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税 、资源税知识测试题附答案解析.pdfVIP

2021城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、资源税知

识测试题附答案解析

1,下列情形中，征城镇土地使用税的是；

A.易地扶贫搬迁安置住房的建设用地【正确答案】

B.矿山范围内荒山和林地用地

C企业范围内广场和道路用地

D.单独建造的地下建筑用地

答案解析：根据《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》

（财税2（018）135号）第二条第三项，对安置住房用地，征城镇土地使用税。

2.城镇土地使用税的计税依据是：

A.纳税人实际占用的土地面积【正确答案】

B.纳税人自用的土地面积

C.经税务机关核定的纳税人使用的土地面积

D.纳税人拥有的土地面积

答案解析：根据《中华人民共加国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483

号）第三条，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额

计算征收。

3.甲企业与乙企业共同拥有一栋办公楼，该办公楼占用土地面积8000平方米，建

筑面积24000平方米，甲企业与乙企业占用比例为4：1。当地城镇土地使用税每

平方米年税额为4元。下列说法正确的是：

A.当年甲企业应缴纳城镇土地使用税32000元

B.当年甲企业应缴纳城镇土地使用税25600元【正确答案】

C.当年乙企业应缴纳城镇土地使用税32000元

D.当年乙企业应缴纳城镇土地使用税19200元

答案解析：根据《国家税务局关于检发关〈于土地使用税若干具体问题的解释和

暂行规定〉的通知》（8［8］国税地字第015号）第五条，土地使用权共有的各方，

应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税.土地使用

权由甲乙方共有的，应分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业当年应缴纳城镇土地

使用税=8000x4/5x4=25600（元），乙企业当年应缴纳城镇土地使用税

=8000x1/5x4=6400（元）。

4.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额

标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的比例是：

A.40%

B.30%【正确答案】

C.20%

D.10%

答案解析：根据《中华人民共知国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483

号）第五条，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用

税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%o

5.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为：

A.自房屋交付使用之次月起【正确答案】

B.自办理房产证之次月起

C.自签订房屋买卖合同之次月起

D.自房屋竣工验收之次月起

答案解析：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通

知》（国税发2（003）89号）第二条规定：关于确定房产税、城镇土地使用税纳

税义务发生时间问题。购置新建房的，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用

税。购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发

房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。出租、出借房产，自交付出

租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

6.某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务

办公用地占地10000平方米，兴办非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开

放公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方

米。该单位应缴纳城镇土地使用税金额是：

A.80000元

B.40000元【正确答案】

C.100000元

D.20000元

答案解析：根据《国家税务局关于印发关〈于土地使用税若干具体问题补充规

定〉通知》（8［9］国税地字第140号）第十三条，对企业厂区（包括生产、办公及

生活区）以内绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外公共绿化用地

和向社会开放公园用地，暂免征收城镇土地使用税.《财政部、国家