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教学检测一参考答案
一、（4*5分=20分）
1.制度：国家以法律形式规定的各种法令和征收管理办法的总称。
2.居民：是指境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。税法
采用了住所标准和居住时间来判民：一是境内有住所的人；二是
境内无住所而在境内居住满一年的个人。
3.代扣代缴：依照税定负有代扣代缴义务的单位和个人，从持有的收
入中扣取应纳并向解缴的一种纳税方式。包括:(1)向支付收入的单位
和个人;(2)为办理汇总存贷业务的单位。
4.关税政策：是指国家在一定时期运用关税以达到特定经济、目的的行为准
则。我国的关税政策主要包括两个部分:即税种税率的设置和国家鼓励外国投资的减免税政
策及产业。
二、单项选择题（10*2分=20分）
1.答案：B
2.答案：C
3.答案：C
4.答案：A
5.答案:D
6.答案：C
7.答案：A
8.答案：A
9.答案:D
10.答案：B
三、多项选择（5*2分=10分）
1.答案：A、B、C、D
2.答案：A、C、D
3.答案：A、B、D
4.答案：A、D
5．答案：A、D
四、判断题（10*1分=10分）
1.答案：×
2.答案:×
3.答案：√
4.答案：√
5.答案：×
6.答案：√
7.答案：×
8.答案：√
9.答案：×
10.答案：√
五、计算题（第1.2题各10分，第3题20分，共计40分）
1.答案：进口环节应缴纳关税＝（220＋4＋20＋11）×20%＝51（万元）
进口环节应缴纳消费税＝（220＋4＋20＋11＋51）÷（1－30%）×30%＝131.14（万元）进口
环节应缴纳＝（220＋4＋20＋11＋51）÷（1－30%）×17％＝74.31（万元）或者进口
环节应缴纳＝（220＋4＋20＋11＋51＋131.14）×17%＝74.31（万元）
2.答案：全年应纳税所得额＝228000－91500－3500×12＝94500元）
全年应纳税额＝94500×30%－9750＝18600（元）
应补缴＝18600－7200＝11400（元）
3.答案：
（1）取得土地使用权所支付的金额＝（4000+160）×50%＝2080（万元）
（2）应扣除的开发成本的金额＝3000×50%＝1500（万元）
（3）应扣除的开发费用的金额＝（2080）×10%＝358（万元）
（4）应扣除的有关税金＝6500×5%×（1+7%+3%）×0.05%＝360.75（万元）
（5）扣除项目合计＝2080+358+360.75＝4298.75（万元）
率＝（6500－4298.75）÷4298.75×100%＝51.20%
应缴纳的土地＝（6500－4298.75）×40%－4298.75×5%＝665.56（万元）
（6）应缴纳的税＝15×12%＝1.8（万元）
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