恒顺醋业公司营运资金管理现状、问题和优化建议11000字 .pdf

恒顺醋业公司营运资金管理现状、问题和完善对策研究

目录

第一章营运资金管理的相关概念及理论分析5

第一节营运资金管理的述5

一、营运资金管理的念5

二、营运资金特点5

三、营运资金的原则5

第二节衡量企业营运资金管理的指标6

一、存货周转率6

二、应收账款周转率6

三、应付账款周转率6

四、采购渠道营运资金周转期6

五、生产渠道营运资金周转期7

六、营销渠道营运资金周转期7

第二章恒顺食品香料酒公司的营运资金管理现状7

第一节恒顺食品股份有限公司的基本况7

第二节恒顺食品公司的营运资金况8

—、营运资金规模8

二、恒顺食品公司流动资产结构分析9

3

三、恒顺食品公司流动负债结构分析10

第二节恒顺食品公司营运资金管理绩效评价11

一、重点周期要素11

二、各渠道营运资金管理绩效12

第三章恒顺食品香料酒营运资金管理存在的问题15

第一节流动负债占比重大15

第二节货币资金利用率低16

第三节采购渠道营运资金周转期较长17

第四节营销渠道周转期较慢18

第五节营运资金管理意识薄弱19

第四章恒顺食品香料酒营运资金管理的对策19

第一节合理降低流动负债的比重19

第二节提高货币资金使用率20

第三节缩短采购周转期20

第四节加强营销渠道管理21

第五节增强营运资金管理意识21

第五章结论22

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摘要

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营运资金是企业资产的一部分,企业营运资金管理的状况对企业的发展有着重要

影响。我国香醋料酒企业的供应商和客户来自国内外不同地区和国家，从而形成比较

庞大的资金流，增加了企业财务管理的复杂性（梁嘉宁，杨思颖，刘佳,2022）。目前,

随着国内市场经济的不断发展，香酯料酒行业正处于蓬勃发展的阶段，产品质量、技

术创新、销售服务的完善等各项竞争在一定程度上反映了不同香醋料酒公司营运资金

管理绩效的高低。以恒顺酯业公司为例，对该企业的营运资金管理现状进行分析，根

据分析提出其存在的问题并提出相应的建议。恒顺醋业企业要加强营运资金的管理水

平，有利于实现恒顺醋业企业价值最大化，从而在香酯料酒市场竞争中能够长以稳定

地发展。

关键词：营运资金；流动资产；流动负债；货币资金

第一章营运资金管理的相关概念及理论分析

第一节营运资金管理的概述

—、营运资金管理的概念

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理,流动资产减去流动负债的净

额为营运资金。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营

运资金管理是企业财务管理的重要组成部分（张嘉悦，王心怡,2021）。

二、营运资金特点

周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期筹资方式加以解决。

非现金形态的营运资金如存货、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金

需求有重要意义（陈思婷，黄雅琳，周雨,2023）。

数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往

往很大。

来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短

期筹资方式解决（吴欣怡，赵雨萱，孙思）。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期

融资等多种方式⑵。

三、营运资金的原则

保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。

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提高资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经

营。

节约资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本。

保持足够的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则

之一（刘芷晴，许婉婷，郑雨,2022）。

第二节