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应收账款管理制度

一、总则

1.目的

为确保公司应收账款及时、足额回收，加速资金周转，减少坏账损失，保障公司资产安全，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司各部门与应收账款相关的业务活动。

3.基本原则

（1）全程管控原则：对应收账款从产生到收回的全过程进行跟踪、监控与管理。

（2）职责明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，确保分工协作、相互制约。

（3）风险预警原则：建立风险预警机制，及时发现潜在风险并采取应对措施。

二、职责分工

1.销售部门

（1）负责与客户洽谈业务，签订销售合同，明确收款条款，确保合同合法、有效。

（2）按照合同约定及时发货或提供服务，并向客户催收账款，定期向财务部门报送应收账款明细及催收情况。

（3）负责客户信用信息的收集、整理与初步评估，建立客户信用档案，对客户信用状况变化及时反馈。

2.财务部门

（1）负责应收账款的核算，建立应收账款总账及明细账，及时、准确记录应收账款的发生、增减变动及余额情况。

（2）定期对应收账款进行账龄分析，向销售部门及相关领导提供应收账款分析报告，预警逾期账款风险。

（3）参与制定信用政策，审核销售合同中的收款条款，监督应收账款管理制度的执行情况。

3.法务部门

（1）负责审查销售合同的合法性，防范合同法律风险。

（2）对应收账款纠纷提供法律支持，协助处理诉讼、仲裁等法律事务，维护公司合法权益。

三、客户信用管理

1.信用评估

（1）销售部门收集客户基本信息，包括企业规模、经营状况、财务实力、行业声誉、过往交易记录等，填写客户信用评估表。

（2）财务部门根据客户提供的财务报表及相关资料，分析客户偿债能力、盈利能力等财务指标，对客户信用风险进行量化评估。

（3）综合销售、财务部门评估结果，由信用管理小组（由销售、财务、法务等部门人员组成）确定客户信用等级，分为A（信用良好）、B（信用一般）、C（信用较差）三类。

2.信用额度与期限设定

（1）根据客户信用等级，结合公司销售政策，为客户设定相应的信用额度与信用期限。A类客户可给予较高信用额度与较长信用期限，B类客户适度收紧，C类客户原则上采用现款现货或小额短期信用交易。

（2）信用额度与期限需经公司主管领导审批后执行，销售部门在与客户交易时不得超出规定额度与期限。

3.信用调整

（1）定期（每半年或一年）对客户信用状况进行重新评估，根据客户经营业绩、付款情况等变化，调整信用等级、额度与期限。

（2）如发现客户出现重大经营危机、财务困境或恶意拖欠账款等异常情况，立即降低信用等级，收紧或取消信用额度，采取风险防范措施。

四、应收账款日常管理

1.发货与开票管理

（1）销售部门根据合同约定安排发货，确保发货数量、规格、质量等符合要求，并及时向财务部门传递发货凭证。

（2）财务部门依据发货凭证及销售合同开具发票，确保发票内容准确、完整，及时寄送给客户，并在账务系统中记录发票信息。

2.对账管理

（1）财务部门每月定期与客户进行应收账款对账，发送对账函，要求客户确认并回函。对账函应注明应收账款余额、发生明细、账龄等关键信息。

（2）销售部门协助财务部门进行对账工作，对于客户提出的异议及时核实、处理，确保双方账目一致。

3.账款催收

（1）销售部门是账款催收的第一责任人，应在应收账款到期前一周通过电话、邮件、函件等方式提醒客户付款，并记录催收情况。

（2）逾期账款催收：

逾期1-30天，销售部门加大催收力度，了解逾期原因，向客户发送逾期催款通知，要求限期付款，并抄送财务部门与法务部门。

逾期31-60天，由财务部门会同销售部门上门拜访客户，沟通还款事宜，如客户存在资金困难，可协商制定分期还款计划，同时法务部门介入，发送律师函，施加法律压力。

逾期61-90天，启动法律诉讼程序，法务部门负责收集证据、起诉立案，通过法律手段追讨欠款，销售部门配合提供相关业务资料。

逾期90天以上，除采取法律诉讼外，对客户列入失信名单，停止与该客户的业务往来，同时公司内部进行复盘，总结经验教训，防范类似风险。

五、坏账处理

1.坏账认定

（1）具有下列情形之一的应收账款，可确认为坏账：

债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；

债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；

与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；

因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。

（2）坏账认定需由销售部门提出申请，经财务部门审核，报公司领导审批后执行。

2.坏账核算

（1）采用备抵法核算坏账损失，财务部门根据公司会计政策，按应收账款余额一定比例计提