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个人所得税法基础知识演讲人：日期：

目录contents个人所得税法概述个人所得税法基本原则个人所得税法主要内容个人所得税计算与申报缴纳流程个人所得税改革动态及影响分析总结：提高个人所得税法遵从度

01个人所得税法概述

定义个人所得税是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的法律法规。背景原个税法规存在税制不合理，分类征收有漏洞，税负不公等问题，于2018年进行了第七次修正。定义与背景

立法目的调节社会收入分配，缩小贫富差距，体现社会公平。意义增加国家财政收入，促进经济稳定发展，实现税收公平。立法目的与意义

中国境内的个人所得，包括居民个人和非居民个人。适用范围工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等各项个人所得。适用对象适用范围及对象

02个人所得税法基本原则

所有取得规定所得的纳税人都应依法纳税，不得逃税避税。纳税义务公平个人所得税的征收应根据纳税人的实际负担能力进行合理分摊，以保证税收的公平性。负担能力公平相同所得的纳税人应缴纳相同的税款，确保税收的横向公平。税收横向公平公平原则010203

个人所得税的征收应尽可能减少对经济的影响，保持税收的中性。税收效率税务部门应提高征税效率，降低征税成本，方便纳税人纳税。征收效率个人所得税的征收应有利于资源的有效配置和经济的持续发展。经济效率效率原则

个人所得税的征收应适度，既要满足国家的财政需要，又要保护纳税人的合法权益。税收适度适度原则个人所得税的负担应与纳税人的经济状况和负担能力相适应，避免过度征税。负担适度个人所得税的征收应具有一定的弹性，能够根据经济形势的变化进行适时调整。税收弹性

税收法定纳税人应依法纳税，税务机关应依法征税，确保税收的合法性和权威性。依法纳税税收监督税务机关应加强对个人所得税的征收管理和监督，防止税收流失和腐败现象的发生。个人所得税的征收应依据法律进行，任何未经法律授权的征税行为都是非法的。法治原则

03个人所得税法主要内容

纳税义务人及扣缴义务人规定扣缴义务人支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

包括综合所得和经营所得。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应税所得项目个人所得税采用超额累进税率，根据纳税人的应税所得额，分段计算税额，即应税所得额越高，适用的税率也越高。税率结构应税所得项目与税率结构

税收优惠政策国家根据国民经济和社会发展需要，制定并实施一系列税收优惠政策，如对个人取得的某些所得免征或减征个人所得税等。减免规定个人所得税法及其实施条例规定了一系列减免税项目，如个人取得的保险赔款、退役金等免税收入，以及符合条件的福利费、抚恤金、救济金等免税所得。此外，国家还规定了专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等支出，可以在税前扣除。税收优惠政策及减免规定

个人所得税的征收管理实行代扣代缴和自行申报相结合的方式。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人应当按照规定期限自行申报纳税，对纳税申报的真实性、准确性负责。征收管理制度纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金，并依法予以行政处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律责任征收管理制度与法律责任

04个人所得税计算与申报缴纳流程

应纳税所得额计算方法非居民个人所得非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定计算个人所得税。非居民个人所得应单独计算个人所得税，不进行综合计算。经营所得经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。居民个人综合所得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税，综合所得减去费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。030201

适用于居民个人综合所得，税率为百分之三至百分之