2025年03预算管理实例(作业).pdfVIP

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

预算管理作业

某公司为一生产型企业，实行预算管理制。2025年末，公司总经理召

集财务部、销售部、生产管理部等部门开会，会议主题2025年的各季度

预算。总经理将此项工作的分配给财务部牵头。假定你是财务部的财务人员，请

根据公司相关资料编制出基本的财务预算草案。

注：在以下资料中未交待的事项，可以根据企业实际情况进行合理地假定。

一、销售预算

假定A公司生产和销售甲产品，根据2010年各季度的销售量及售价的有关

资料编制“销售预算表”如表1：

表1销售预算表

项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计

预计销售量507510090315

（万件）

销售单价2020202020

销售收入

增值税进项

合计

预计每季度销售收入在本季度收到现金60%，其余在下季度收账。2009年

第四季度的应收账款为310万元。编制预计现金收入表2：

表2销售产品产生的现金收入

项目本期销售发现金收入

生额第一季度第二季度第三季度第四季度

期初数

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

合计

二、生产预算

公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量10%的期末存货。2009年

末产品的存货为5万件，单位成本8元，共计40万元。预计2011年第一季度销

售量为100万件。请编制生产预算表3：

表3生产预算表

项目第一第二第三第四季度合计

季度季度季度

预计销售量

加：期末存货

合计

减：期初存货

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

预计生产量

三、直接材料预算

甲产品只用一种材料。公司期望每季度末材料库存保持本季度生产需要量的

20%，2009年末库存材料150000克，单位产品耗用材料2克，单价2.5元/克。

请编制直接材料预算表4。

表4直接材料采购预算

项目第一第二第三第四合计

季度季度季度季度

预计生产量（万件）

单产品耗用材料（克/件）

生产需要量（万克）

加：预计期末库存量

合计

减：预计期初库存量

预计采购量

单价（元/克）

预计采购金额（万元）