2025年跟踪审计工作实施要点和质量标准.pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

跟踪审计工作实施要点和质量标准

一、实施要点

1、合同条款的审查

（1）、审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受

委托以及委托代理的事项、权限等。

（2）、合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公

共利益。

（3）、审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程

验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，

确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

（4）、审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，

对不合理的付款提出改进意见。

（5）、审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。

（6）、工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

（7）、审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离

合同实质性内容的其他协议。

2、主要隐蔽工程跟踪

（1）、预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求

一致。

（2）、屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，

与所采用的图集是否相符。

（3）、装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际

消耗量如何。

（4）、安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否

与图纸、图集要求相符。

3、材料与设备的选购与定价

材料价款一般占到工程造价的70％左右，材料价格的控制是工程造价控制

的重点，其控制的内容和重点如下：

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

（1）、对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好

记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，

按合同有关条款调整。

（2）、招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方

的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应

商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方

负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。

（3）、在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用

的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起

作好记录及采样。

（4）、审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市

场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家

的联系方式。

4、工程变更的审核

工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论

哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增

加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：

（1）、在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关

变更资料，作为造价控制的依据。

（2）、对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加

工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，

还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。

（3）、对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设