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中国银河证券股份有限公司

费用支出及审批审核管理办法

第一章总则

为了加强对公司费用支出的管理，明确费用支出范围，统一费用开支标准，明晰管理职责，规范审批流程，完善报销手续，严明财经纪律，提高管理效率，根据公司《财务管理办法》等有关规定，制定本办法。

本办法适用于公司本部及分支机构。

公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。

（一）成本控制

通过建立科学的绩效考核机制，强化成本的自我控制和预算约束，推进成本费用全员管理和全过程控制，促进提高公司综合竞争能力。

（二）权责分明

各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出，相关层级责任人承担审批责任；财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续，相关层级责任人承担审核责任。

（三）分级审批

费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系，实行授权审批，逐级负责，任何人不得越权、越级审批，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（四）手续完备

经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有效凭据，履行相关审批手续后，方可到财务部门办理各项报销、划款手续。

第二章费用支出分类

公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支出、业务性支出、往来款项等，根据部门职能分工实行归口管理。

（一）业务及管理费。分为变动费用、固定费用、职工薪酬等。

1.变动费用包括：业务宣传费、业务招待费、广告费、会议费、差旅费、通讯费、市内交通费、车辆运转费、车辆租赁费、电子设备运转费、咨询费、劳务费、审计费、律师费、诉讼费、办公用品、低值易耗品、劳动保护费、印刷费、外事费、董事会费、会员费、修理费、绿化费、公杂费等费用。

2.固定费用包括：房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、安全防范费、线路租费、交易所设施使用费、税金、投资者保护基金等付现性固定费用，以及折旧、摊销等。

3.职工薪酬包括：

①员工工资薪金

②员工福利，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、2.折旧、摊销

计划财务部

3.税费：税金、投资者保护基金

部门

计划财务部

三、职工薪酬，包括：

1.员工工资薪金

2.员工福利

个人

人力资源部（其中具体管理按照公司和人力资源部有关规定执行）

3.董事、顾问津贴

4.员工辞退补偿金

5.劳务派遣人员薪酬—工资奖金、福利（即五险一金）、辞退补偿金

6.职工教育经费

个人

7.工会经费

工会

小组

工会

四、其他支出

1.资本性支出

部门

信息技术部、总裁办公室、行政服务中心

2.营业外支出

部门

发生支出部门

3.手续费支出

部门

其中经纪人报酬由经纪管理总部归口管理

4.纳税调整、资产减值损失

部门

计划财务部

备注：各项费用具体开支内容参见公司《会计核算办法》。

公司本部成本费用按部门职能实行归口管理。即，上表中各归口管理部门对相关费用进行归口管理，主要负责该项成本费用的预算编制、预算控制、预算执行情况统计以及年度预算未下达时列支该费用出具会签意见等。资本性支出各归口管理部门按月将各项支出预算执行情况报送至计划财务部，计划财务部统一进行汇总。

发生由归口管理部门归口管理的费用时，在上报公司主管领导时应会签归口管理部门。各归口管理部门应制定相应的费用归口管理流程，规范归口管理的各项费用的使用和管理，并将管理流程送至计划财务部报备，作为计划财务部履行财务审核职责的依据。

第三章费用开支标准

第一节差旅费

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。差旅费按照本办法规定据实报销，超支部分费用自理。

（一）城市间交通费

1.出差人员乘坐交通工具的等级见下表：

员工级别

交通工具等级

一、公司领导

飞机头等舱或公务舱、火车软卧、轮船头等舱

二、本部部门负责人，MD，ED；分支机构负责人

飞机经济舱、火车软卧、轮船一等舱（因业务需要陪同重要领导和客户的业务部门MD，经部门主管领导审批可乘公务舱）

三、其他员工

飞机经济舱、火车硬卧或软卧、轮船二等舱

备注：1.本部部门负责人包括行政负责人、正副总经理。

2.分支机构负责人包括分公司正副总经理、代表处正副主任、证券营业部正副总经理。

2.往返机场、车站、码头的出租车票、机场建设费、过路费、航空保险费（限每人每次一份；或单位统一购买一年期交通意外险，