《东方预算管理》课件.pptVIP

*******************东方预算管理预算管理是企业经营管理的重要组成部分。预算管理是企业实现盈利目标、控制成本、提高效率的关键环节。课程概述全面概述深入探讨东方预算管理的理论基础和实践应用，为学员提供系统的知识框架。案例教学结合实际案例分析，帮助学员理解预算管理的流程和方法。互动交流鼓励学员积极参与讨论，分享经验，提升预算管理能力。预算的定义与目的定义预算是一种计划性财务文件，详细规划未来一段时期内的收入和支出，预测未来财务状况。预算是一个财务计划，是管理者对未来经营活动的预先安排。目的预测企业未来财务状况，为经营决策提供依据。控制企业经营活动，确保经营目标的实现。提高资源利用效率，降低成本，增加利润。预算编制的基本原则1全面性涵盖所有业务领域和相关成本2准确性数据准确可靠，避免主观臆断3可行性目标设定合理，切合实际情况4灵活性根据市场变化进行动态调整预算编制需要遵循一系列原则，确保预算的有效性和可操作性。预算编制的步骤11.收集数据收集与预算相关的各种数据，例如销售数据、成本数据、人力资源数据等。22.制定预算目标根据企业目标设定预算目标，明确预算编制的方向和重点。33.预算编制根据预算目标和收集的数据，进行预算编制，例如编制销售预算、成本预算、现金流量预算等。44.预算审核对编制的预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。55.预算审批经过审核的预算提交给相关领导审批，并最终确定预算方案。66.预算执行按照审批后的预算方案进行执行，并及时跟踪预算执行情况。77.预算控制对预算执行过程进行监控，及时发现偏差并采取措施进行控制。88.预算评估定期对预算执行情况进行评估，分析偏差原因，并根据评估结果进行调整和改进。成本预算的编制收集成本信息成本信息包括直接材料、直接人工、制造费用等确定成本预测方法常用的成本预测方法包括回归分析法、趋势分析法、专家评估法等制定成本预算表格表格应包含成本项目、预算金额、预算期等信息成本预算的审批由公司管理层审批预算，确保预算的可行性和合理性成本预算的执行部门负责人根据成本预算控制成本，确保成本目标的实现收入预算的编制1预测市场需求分析市场趋势，评估产品竞争力，预测未来销量。2确定销售价格考虑成本、市场竞争、客户接受度等因素，制定合理的价格策略。3计算预计收入将预测销量与销售价格相乘，得到预计收入总额。收入预算是一个重要的财务预算项目，它反映了企业未来一段时间的经营收入预期。通过制定收入预算，企业可以更好地了解市场需求，制定合理的销售策略，并为其他预算的编制提供基础数据。现金流量预算的编制确定预算期根据企业经营周期和管理需求确定预算时间段，如一年、半年或季度。预测现金流入通过对销售收入、投资收益、融资等预测未来现金收入。预测现金流出通过对生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等预测未来现金支出。编制现金流量预算表将现金流入和流出进行汇总，编制现金流量预算表，并进行分析和调整。资本支出预算的编制1预测需求准确预测未来一段时间内的业务发展需求，评估现有设备是否能够满足需求。2评估项目对拟进行的资本支出项目进行评估，包括项目的可行性、收益率、风险等因素。3资金筹措确定资金来源，例如内部资金、银行贷款、债券发行等，并制定相应的融资计划。4编制预算根据预测需求、项目评估和资金筹措情况，编制资本支出预算，包括具体项目的投资金额、时间安排等。存货预算的编制存货预算管理在东方企业中至关重要，它直接影响着企业的资金周转效率和盈利能力。规划合理的存货预算能够降低运营成本，优化库存管理，提高企业整体竞争力。1预测需求对未来销售量进行准确预测2确定安全库存确保供应链稳定，避免因缺货而导致的损失3估算存货成本包括采购成本、存储成本和资金占用成本4编制存货预算根据预测需求、安全库存和存货成本，制定详细的存货预算计划5定期监控监控实际存货水平和预算执行情况，及时调整预算计划人力资源预算的编制1人员需求预测根据公司战略目标和经营计划，预测未来人力资源需求。2人员成本预算包括工资、福利、培训等。3人员招聘预算包括招聘广告、面试等。4人员培训预算包括培训课程、教材等。人力资源预算编制需考虑公司发展战略，结合企业实际情况，预测未来人员需求，并制定相应的成本预算。其中包含人员成本预算、招聘预算、培训预算等。销售费用预算的编制销售费用预算是一个企业管理的重点，它直接影响企业的盈利能力和市场竞争力。编制销售费用预算需