2025年物业公司水电费的账务处理流程.pdfVIP

君子忧道不忧贫。——孔丘

物业公司水电费的账务处理流程

一、小规模纳税人

案例：20XX年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开

具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管

理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。

物业公司账务处理：

（1）收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

借：主营业务成本10.3

贷：银行存款/库存现金/应付账款10.3

（2）向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

借：银行存款35.90

贷：主营业务收入34.85

应交税费-应交增值税0.75

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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

主营业务成本0.3

计算应缴纳的增值税：（5+20.6+10.3-10.3）/（1+3%）

*3%=0.75万元

关于水费差额征收纳税申报表的填写:

（1）填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列

资料第2列本期发生额填写10.3万元，第3列本期扣除

额10.3万元。

（2）填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列

资料第5列“全部含税收入（适用3%征收率）10.3万元”

二、增值税一般纳税人

案例：20XX年3月，乙物业管理公司收到自来水公司开

具的增值税专用发票的价税合计11.7万元，向业主收取

物业管理费5万元，水费22万元、电费23.4万元。（选

择简易计税）

物业公司账务处理：

（1）收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

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古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

借：主营业务成本10

应交税费-应交增值税（进项税额）1.7

贷：银行存款/库存现金/应付账款11.7

（2）取得进项税发票，先认证再做转出处理：

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1.7

借：主营业务成本1.7

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.7

（3）向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

借：银行存款50.4

贷：主营业务收入44.19

应交税费-应交增值税（销项税额）3.68

应交税费-简易计税0.3

主营业务成本2.23

计算应缴纳的增值税：

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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

5/(1+6%)*6%+23.4/(1+17%)*17%+(22-11.7)/1.03*3

%=0.28+3.4+0.3=3.98万元

关于水费差额征收纳税申报表的填写:

（1）填写增值税纳税申报表附列资料（一）第12行（3%

征收率的服务、不动产和无形资产）和第3列“销售

额”19.47万元，第4列销项税额万2.53万元、。

（2）填写增值税一般纳税人申报表附件（一）第12行

（3%征收率的服务、不动产和无形资产）和第12列“服

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老当益壮，宁移