2025年如何加强国有施工企业的资金管理 .pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

如何加强国有施工企业的资金管理

随着市场经济的蓬勃发展，社会经济环境发生了根本变化，企业经

济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经

济效益已成为国有施工企业的一项十分重要和迫切的任务。从当前的实

际情况看，向管理要效益，则是一条投入少、产出大的捷径。而财务管

理通过价值形态对企业资金运动进行综合性的管理,渗透和贯穿于企业

一切经济活动之中。企业资金的筹集、使用和分配,都与之有关;企业的

生产经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。为此，企

业管理以财务管理为核心,已成为企业家和经济界人士的共识。在企业

的经济活动中，资金是企业的“血液”，始终是一项值得高度重视的、

高流动性的资产。企业资金运动的特点是循环往复地“流动”，资金活,

生产经营就活,一“活”带百“活”,一“通”就百“通”。如果资金流动不畅,

就会“沉淀”甚至“流失”,得不到补偿和增值。正因为这样,资金管理成为

企业财务管理的中心亦是一种客观必然。因此如何加强资金管理，提高

资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而要使企业在市场经济

中站稳脚跟，必须抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财

之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高

企业经济效益。

国有施工企业由于工程项目分散，资金管理“点”多“线”长，

管理难度较大，存在的问题较多，财务风险日益显露。突出表现在财务

预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

段落后、效率低下等方面。具体表现在以下几个方面：

（一）资金散乱，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的

需要和内部资金分散的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出

的问题。一是项目部多头开户的现象比较普遍，银行账户众多，资金严

重分散。二是对外支付随意性大，超合同付款现象时有发生。由于面对

的供应商和分包商实力普遍较弱，垫资能力差，项目部为了不影响正常

的生产，有时不得不多付一部分工程款给它们，使本来就十分紧张的资

金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，存货和未完施工占用比例过高，

应收账款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈

利能力下降。四是公司难以及时掌握项目部的财务资金变动情况，项目

部为了自身利益往往不肯让公司调走多余的资金，公司有时只得向银行

举债来维持生产经营，加大公司的财务风险。

（二）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中，

所有者对企业、公司对项目部、公司管理层对各资金运动环节普遍存在

着监控不力问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制

度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在“三重一

大”问题上还没有形成有效的决策约束机制，有的个人说了算，资金的

流向与控制脱节。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人

员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处

理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，

使财务监督流于形式。

（三）财务预算太粗糙，编制时往往应付了事，不够详细和系统，

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

起不了控制和指导的作用。施工企业由于受市场影响大，工作量波动频

繁，财务预算需要经常性的调整。而目前国有施工企业普遍对预算不够

重视，往往年初编制完后，