债权债务管理制度20251.pdfVIP

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

管理

制度

债权债务管理工作制度

为加强乡（镇）村债权债务管理，严格控制新债发生，防止农

民负担反弹，推进农村综合改革，根据工作实际，特制定债权债

务管理工作制度：

一、严格执行政策，坚决制止发生新的乡（镇）村债务。严格

执行七个不准纪律：一是不准以任何名义向金融机构贷款弥补

收支缺口；

二是不准以任何名义为企业、个人或其他组织提供担保或抵押；

三是不准举债发放职工工资和解决公用经费不足；四是不准以新

农村建设为由，举债项目和兴建工程;五是不准铺张浪费和随意增

加非经常性支出；六是不准买税卖税、虚增或隐瞒财政收入；

七是不准滞留、挪用村级补助资金。

二、清理核实债权、债务做到手续完备，认定清楚、分类准确、

底数明晰。

天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》

三、建立债务台账，加强乡（镇）村债权债务系统管理,落实

专人负责债权清收、债务偿还的数据录入、更新、审核、上报等

工作。

四、建立债权债务数据定期报告制度。每个季度末将数据资料

上报县财政局，以便于数据监管、分析。

五、按照谁举债、谁负责的原则落实偿债责任。

六、债务化解和新债控制工作列入领导干部经济责任审计范围，

其审计结果作为考核领导干部的依据之一。

公司债权债务管理办法

1应收及预付款，是公司发生产品销售，劳务供应等经济活

动，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业

务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项，根据有关资料按购

买单位或供货单位设置明细科目。

2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向

职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按经济业务各项

类别或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在

供货单位或经济事项后加注经办人。

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

3、应付及预收款项是公司在生产经营活动中发生材料商品

采购以及劳务等经济业务，是在产品交货、工程完工验收、劳务

提供之前，预先按一定比例或合同收取部分或全部款项，该款项

按供应单位或客户名称设置明细科目。

4、其他应付款是公司应付、暂收其他单位和个人的款项，该

款项应按事项类别和单位或个人设置明细科目。

在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几

点：

1按实际发生额进帐。

2、及时清算、催收各种款项。

3、定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行

核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐

单，由债务人书面确认。

4、已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏

帐损失。坏帐的确认条件:

为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载

①债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人；

②因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的;

③债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，

由董事会或董事授权报经税务等有关部门审批。