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财务报告编制与审查制度

财务报告编制与审查制度

一、目的

为规范公司财务报告的编制与审查流程，保证财务报告信息的真实、准确、完整、及时，为公司管理层决策、股东及其他利益相关方提供可靠的财务信息依据，根据相关法律法规、行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及下属各分支机构财务报告的编制与审查工作。

三、编制依据

1.法律法规：《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等。

2.行业标准：企业会计准则及其应用指南、相关行业财务制度等。

3.最佳实践：参考同行业优秀企业在财务报告编制与审查方面的先进经验和成熟做法。

4.内部资料：公司的财务核算资料、业务数据、预算执行情况等内部信息。

四、职责分工

1.财务部门

负责组织财务报告的编制工作，确保数据的准确性和完整性。

按照规定的格式和内容要求，编制各类财务报表。

对编制完成的财务报告进行初步审核。

2.各业务部门

负责及时、准确地向财务部门提供与本部门业务相关的财务数据和信息。

配合财务部门对相关数据进行核实和解释。

3.审计部门

对财务报告进行独立审计，审查财务报告是否符合会计准则和公司规定。

出具审计意见，提出改进建议。

4.公司管理层

负责对财务报告进行最终审核和批准。

根据财务报告信息做出决策。

五、财务报告编制流程

1.准备工作

财务部门在编制财务报告前，应确保会计核算工作已完成，账目核对无误。

各业务部门应及时将本部门相关业务数据和资料整理并提交给财务部门。

2.编制财务报表

财务人员按照企业会计准则和公司财务制度的要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。

在编制过程中，要确保数据的计算准确、内容完整，相关项目的填列符合规定。

3.撰写财务情况说明书

财务部门对公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和总结，撰写财务情况说明书。

财务情况说明书应包括公司基本情况、主要财务指标分析、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况等内容。

4.内部审核

财务报告编制完成后，先由财务部门内部进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、逻辑关系的一致性、财务情况说明书的合理性等。

审核人员应填写审核意见，对发现的问题及时反馈给编制人员进行修改。

六、财务报告审查流程

1.审计部门审计

审计部门收到财务部门提交的财务报告后，按照审计计划和审计程序进行独立审计。

审计内容包括财务报告的真实性、合法性、合规性，以及内部控制的有效性等。

审计部门在审计过程中发现问题，应及时与财务部门沟通，要求其做出解释或提供相关证据。

审计结束后，审计部门出具审计报告，对财务报告的质量发表审计意见。

2.管理层审核与批准

公司管理层收到财务部门提交的财务报告和审计部门的审计报告后，对财务报告进行全面审核。

管理层重点关注财务报告反映的公司财务状况、经营成果和现金流量情况，以及对公司决策的支持性。

经管理层审核通过后，由公司法定代表人或授权代表签署批准财务报告。

七、内部评审、法律审核及相关部门反馈

1.内部评审

财务报告编制完成后，组织公司内部相关部门（如战略规划部门、人力资源部门等）对财务报告进行评审。

内部评审主要从不同专业角度对财务报告的内容和信息进行评价，提出改进建议。

评审结束后，形成内部评审报告，反馈给财务部门。

2.法律审核

将财务报告提交给公司法律顾问或外部法律专业机构进行法律审核。

法律审核主要审查财务报告是否符合相关法律法规的要求，是否存在潜在的法律风险。

法律顾问或外部法律专业机构出具法律审核意见，财务部门根据意见进行修改完善。

3.相关部门反馈

财务部门将财务报告分发给各相关部门，征求意见。

各相关部门应在规定时间内将反馈意见提交给财务部门。

财务部门对各方反馈意见进行汇总、分析，对财务报告进行相应修改。

八、多轮反馈修改完善

1.财务部门根据内部评审、法律审核和相关部门反馈意见，对财务报告进行修改。

2.将修改后的财务报告再次提交给提出反馈意见的部门和人员进行确认，如有新的意见，继续进行修改。

3.经过多轮反馈修改后，确保财务报告达到高质量标准，满足各方需求。

九、实施计划

1.制度发布与培训

[具体日期1]发布本制度，组织相关人员进行制度培训，确保员工了解制度内容和要求。

2.试运行阶段

[具体日期2][具体日期3]，按照本制度要求进行财务报告编制与审查的试运行工作。

在试运行期间，及时收集反馈意见，对制度进行调整和完善。

3.正式实施阶段

[具体日期4]起，正式全面实施本制度，严格按照制度规定的流程和要求开展财务报告编制与审查工作。

十、培训方案

1.培训目标

使相关人员熟悉财务报告编制与审查的法律法规、行业标准和公司制度要求。

掌握财务报告编制与审查的流程、方法和技巧。

提高相关人员对财务报告重要性的认识，增强