资金汇划与清算核算.ppt

总行清算中心收到各发报清算行通过省区分行上传的全国汇划业务信息，系统自动流水登记，并传至收报清算行。如为贷报业务，其会计分录为：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户如为借报业务，会计分录相反。每日营业终了，经账务核对无误后，打印“试算平衡表”、“备付金存款分析表”、“资金汇划系统资金流向表”等，以便分析当日资金汇划业务情况和资金流向情况。（四）总行清算中心的处理01收报省区分行主要是负责将总行清算中心传输来的全国汇划信息传输给收报清算行，而省区分行对汇划收报业务的传输系由资金汇划系统自动完成。（五）收报省区分行的处理02（六）收报清算行的核算

清算行对资金汇划款项采取分散管理模式或集中管理模式处理。分散式即各项业务的账务核算均在各经办行处理，汇划业务只需要经清算行转划。集中式即清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款等内部账务的集中管理。对核押无误的实时汇划业务，清算行确认后即时传至收报经办行，如贷报业务会计分录为：借：系统内上存款项——上存总行备付金户12345如为借报业务会计分录相反。贷：辖内往来（七）收报经办行的处理

1在采用分散管理模式下，收报经办行的账务处理是在收到清算行传输来的汇划信息后进行的。2收报经办行收到实时汇划信息，经确认无误后，由汇划系统自动记账，并打印“资金汇划补充凭证”。收到贷报业务的会计分录为：3借：辖内往来4贷：××科目5借报业务会计分录相反。6集中管理模式的收报业务均由清算行代理记账，收报经办行只须于日终打印汇划补充凭证和有关记账凭证及清单，用于账务核对。第二节中央现代化支付系统中国现代化支付系统中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，并利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算的应用系统。中央现代化支付系统主要包括大额支付系统、小额支付系统。01我国的支付清算系统主要由大额支付系统、小额支付系统、银行行内资金汇划系统、和同城票据交换清算系统构成。02大额支付系统大额实时支付系统是中国现代化支付系统的重要组成部分，处理跨行同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。大额实时支付系统采取逐笔发送支付指令，全额实时清算资金。支付系统参与者：分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。中国现代化支付系统建有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和全国32个（包括31个省会城市和深圳市）城市处理中心（CCPC）。NPC分别与各CCPC连接，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。各政策性银行、商业银行以其省级分行作为直接参与者接入CCPC；中国人民银行会计集中核算系统（ABS）、国家金库会计核算系统（TBS）分别以地市为直接参与者远程接入CCPC。01大额支付系统的基本程序：02大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接受清算行，至接收行为止。03在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行均为直接参与者。国家处理中心：是中国人民银行负责大额支付系统的运行和管理，接收、转发各城市处理中心的支付指令，并对集中开设的清算帐户进行资金清算和处理的机构。发（收）报中心：是中国人民银行大额支付系统中的城市节点，负责接收和转发支付指令，也称城市处理中心。发起（接收）清算行：是拥有中国人民银行批准的行号，在国家处理中心开设清算帐户，向发报中心提交、从收报中心接收支付业务并进行帐务处理的机构，其帐户用于发起（接收）行和自身发起、接收支付业务的资金清算和帐务处理，也称直接参与者。发起（接收）行：是拥有中国人民银行批准的行号，向发报中心提交、从收报中心接收支付业务并进行帐务处理的参与机构，也称间接参与者。大额支付系统处理支付业务1大额支付系统处理下列支付业务：2规定金额起点以上的跨行贷记支付业务；3规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务；4商业银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务；5特许参与者发起的即时转账业务；6城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务；7中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内容转账业务；8中国人民银行规定的其他支付清算业务。9大额支付系统设置存款类科目、大额支付往来、支付清算资金往来、汇总平衡（国家处理中心专用）科目。现代支付系统的科目设置与清算账户的开立设置账户的设置