2023年注册会计师经济法综合题模拟试卷及答案与解析.pdfVIP

注册会计师经济法(综合题)模拟试卷11及答案与解析

一、四、综合题

规定列出计算环节，除非有特殊规定，每环节运算得数精确到小数点后两位，百分

数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。

0嘉业股份有限企业(简称嘉业股份)是一家在上海证券交易所上市的企业，股

本总额为8亿元，近来一期期末经审计的净资产为6亿元。2023年3月5日，嘉

业股份董事会对如下几种融资方案进行了讨论：

(1)优先股发行方案。该方案重要内容为：A、公开发行优先股3亿股，筹资4亿

元；B、股息率暂定6每年根据市场状况调整一次；C、企业每年如有可分派税

后利润，须按约定向优先股股东分派股息；D、若当年企业未能足额向优先股股东派

发股息，差额部分不予累积；E、优先股股东按照约定股息率分派股息后，还可同一

般股股东一起参与剩余利润分派。

(2)定向增发方案。该方案重要内容为：非公开发行一般股2亿股；发行对象为：

一家证券投资基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外战略投资者(境外战略投

资者将在发行结束后报国务院有关部门立案);境外战略投资者认购的股份自发行结

束之日起12个月内不得转让。

(3)公开发行企业债券方案。该方案重要内容为：公开发行企业债券3亿元；期限为

5年；利率拟为5???核准发行之Ij起30个月内分3次发行完毕，首期发行1亿

元。

对上述几种方案，董事会讨论后认为，定向增发方案和企业债券发行方案存在有违

有关规定之处，也不适合企业实际状况；优先股发行方案符合企业需要，但部分内

容不符合法律规定，应予修改。2023年4月15日，修改后的优先股方案获股东大

会通过，后经中国证监会核准发行。

2023年8月25日，A企业公布公告，称其已持有嘉业股份5??股份，并拟继续

增持。2023年9月10日，A企业再次公布公告，称其又增持了嘉业股份5??股份，

但因股价持续走高，未来12个月内将不再增持。经查，8月25日，A企业持有嘉业

股份5??一般股；9月10日，A企业持有嘉业股份7??一般股和3??优先股。

规定：

根据上述内容，分别回答问题。

12023年3月5日嘉业股份董事会讨论的优先股发行方案中，有哪些内容不符合

有关规定?并分别阐明理由。

22023年3月5日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，发行对象的数量与否符

合法律规定?并阐明理由。

32023年3月5日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，引入境外战略投资者的

审批程序和认购股份后限制转让的时间与否符合有关规定?并分别阐明理由。

42023年3月5日嘉业股份董事会的公开发行企业债券的方案中，有哪些内容不

符合法律规定?并阐明理由。

5A企业于2023年9月10日发出公告的行为与否符合法律规定?并阐明理由。

5甲企业是由自然人乙和自然人丙于2023年8月共同投资设置的有限责任企

业。2023年4月，甲企业通过必要的内部同意程序，决定公开发行企业债券，并向

国务院授权的部门报送有关文献，报送文献中波及有关公开发行企业债券并上市的

方案要点如下：

(1)截止到2023年3月31日，甲企业通过审计后的财务会计资料显示：注册资

本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额

中，没有既往发行债券的记录；2023年度至2023年度的可分派利润分别为1200万

元、1600万元和2023万元。

(2)甲企业拟公开发行的企业债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修

建职工文体活动中心，其他部分用于生产经营；企业债券年利率为4期限为3

年。

(3)企业债券拟由丁承销商包销。根据甲企业与丁承销商签订的企业债券包销意向

书，企业债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的企业债券中，可以预先购入

并留存企业债券2023万元。

规定：

根据上述资料，回答问题。

6甲企业与否具有公开发行企业债券的主体资格?并阐明理由。

7甲企业的净资产和可分派利润与否符合公开发行企业债券的条件?并分别阐明理

由。

8甲企业发行的企业债券数额和募集资金用途与否符合有关规定?并分别阐明理

由。假如企业债券发行后上市交易，企业债券的期限与否符合规定?并阐明理由。

9甲企业拟发行的企业债券由丁承销商包销与否符合规定?并阐明理由。企业债券

的承销期限和包销方式与否符合规定?并分别阐明理由。

券企业作为向不特定对象公开募集股份(如下简称“增发”)的保荐人。B证券企业就

本次增发编制的发行文献有关要点如下：(1)A企业近来3年的有关财务数据如