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财务管理制度及流程

财务治理制度及流程（一）

财务、会计人员要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续齐全、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结，准时核对，保证账实相符。

财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必需拒绝付款、必需拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。

财务、会计人员力求稳定，不得任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。

出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。

完本钱职工作以及相关领导交办的其他工作。

会计核算

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规章》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制，以人民币为记帐本位币。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司以单价2023元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物年；

2、机器设备年；

3、电子设备、运输工具年；

4、其他设备年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。

固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

资金、现金、费用治理

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。

全部现金收支由出纳负责。

银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。

银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。

银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。

依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（人）。

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

任何现金支出必需按相关程序报批，因出差或其他缘由必需预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。

对全部报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必需就其合理性及必要性进展审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。

出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与治理

全部办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准前方可购置。

全部用具必需统一专人治理。办理登记领用手续。

个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随便丢弃和外借，工作调动时，必需办理移