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新版增值税申报表培训1.一般纳税人增值税纳税申报表2.小规模3.双定户一般纳税人申报表新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣新版申报表1主表4附表（变化大）销售情况进项税额明细（新增）应税服务扣除固定资产进项税额抵扣5个变化：1.第1栏本月数：a.含应税服务本月销售额;b.涉及差额征收的，为差额扣除前的不含税销售额2.第11栏本月数（计算公式有变化）3.第13栏本年累计数：反应“挂账”留抵税额本期期初数4.第18栏本年累计数：本期使用的“挂账”留抵税额数5.第20栏本年累计数：20=13-18。反应“挂账”留抵税额的期末余额“挂账”原因：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。注意：需要填写第13、18、20栏的纳税人同时符合：一般纳税人混业（以税种核定为准）截止到2012年10月31日，有期末留抵税额第18栏计算需要用到：一般货物及劳务销项税额比例＝《附表一》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷《主表》第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。“一般货物及劳务销项税额比例”的确认规则如下：比例应该在0和1之间，小于0为0，大于1为1，且遵循以下规则：分母为正数时：分子为正，正常计算；分子为0，比例为0；分子为负数，比例为0分母为0时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为50%；分子为负数，比例为0分母为负数时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为1；分子为负数，用1去减比例。一般纳税人申报表——附表一5个变化：1行、列指标互换；2增加“应税服务”内容，合并货物、劳务栏次；3为“应税服务”差额征税的计算增加了11-14列；4以“其中数”的形式，单独标明“即征即退”数据（6、7、13、14行）5增加填写“免、抵、退”数据；6一般纳税人申报表——附表二主要变化增加栏次：代扣代缴税收通用缴款书（第7栏）上期留抵税额抵减欠税（第21栏）上期留抵税额退税（第22栏）一般纳税人申报表——附表三（新增表格）与附表一勾稽（本表第5列与附表一第12列对应）02仅有应税服务扣除项目的纳税人填写01不同税率的应税服务差额应分别扣除03期初留抵税额------100万元销售情况销售货物------不含税销售额100万元，销项税额17万元代理业务------含税收入126万元，扣除项目价税合计20万，销项税额6万元（126-20）/（1+6%）*6%=6万元进项情况------本期进项5.1万元举例：一般纳税人本期应纳税额计算过程:计算货物销售部分销项税额比例：17/（17+6）=17/23计算货物销售部分应纳税额:(17+6-5.1)×(17/23)=13.23万元因13.23万元100万元挂账留抵可抵扣额=13.23万元本期应纳税额:17+6-5.1-13.23=4.67万元特殊业务提醒：a、2011年12月1日后初次购买税控系统专用设备取得的专用发票（不需要认证）、每年的技术维护费，全额填入主表第23栏“应纳税额减征额”，不可填入12栏“进项税额”（不含打印机等固定资产，具体请参考财税【2012】15号文）321特殊业务提醒：b、如需要用申报表已经在主表25栏反映的多缴税款，需要由办税服务厅的申报征收窗口人员进行手工操作，纳税人需要填写《多缴税额抵缴税款申请审批表》举例说明：某公司8月5日预缴税款5万元8月属期增值税应纳税额2万元9月属期增值税应纳税额1万元8月所属期申报表9月所属期申报表01一般纳税人02增值税纳税申报表03小规模04双定户小规模纳税人申报表1张主表+1张附表主要变化：主表新增“应税服务”列次新增附表一（扣除项目）注意：主表第一栏销售额为差额扣除后的不含税销售额