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财务管理及审计制度

TOC\o1-2\h\u23873第一章总则 1

24801.1目的与依据 1

212601.2适用范围 1

244261.3基本原则 2

17326第二章财务管理组织架构与职责 2

293712.1财务部门设置与职责 2

108102.2财务人员岗位职责 2

27960第三章预算管理 3

3823.1预算编制 3

81563.2预算执行与控制 4

6754第四章资金管理 4

134074.1资金筹集 4

272394.2资金使用与审批 4

6724第五章资产管理 5

151055.1固定资产管理 5

54385.2流动资产管理 5

10463第六章财务核算与报告 5

163516.1财务核算制度 5

67566.2财务报告编制 6

11445第七章审计管理 6

201807.1内部审计机构与职责 6

248857.2审计程序与方法 6

29702第八章监督与检查 6

2998.1财务监督 6

242228.2违规处理与责任追究 7

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业的财务管理和审计监督，规范财务行为，提高资金使用效益，保证企业财务活动的合法性、规范性和有效性，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于企业内部的财务管理和审计工作，包括企业总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。

1.3基本原则

（1）合法性原则：企业的财务管理和审计工作必须遵守国家法律法规和相关政策，保证财务活动的合法性。

（2）效益性原则：企业的财务管理和审计工作应注重资金的使用效益，合理配置资源，提高企业的经济效益。

（3）内部控制原则：企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。

（4）独立性原则：审计工作应保持独立性，客观、公正地对企业的财务活动进行监督和评价。

第二章财务管理组织架构与职责

2.1财务部门设置与职责

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：

（1）制定和完善企业的财务管理制度，规范财务行为。

（2）负责企业的财务预算编制、执行和控制，保证企业财务目标的实现。

（3）进行财务核算，编制财务报表，如实反映企业的财务状况和经营成果。

（4）加强资金管理，合理筹集和使用资金，保证资金的安全和有效利用。

（5）负责企业的资产管理，保证资产的安全、完整和有效运营。

（6）参与企业的经营决策，为企业的发展提供财务支持和建议。

2.2财务人员岗位职责

（1）财务经理岗位职责

财务经理是企业财务管理的核心人员，主要负责以下工作：

①组织制定企业的财务管理制度和财务工作计划，并监督执行。

②负责企业的财务预算管理，组织编制年度预算方案，监督预算执行情况，进行预算分析和调整。

③审核财务报表，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。

④参与企业的重大经济决策，提供财务分析和建议，协助制定企业的发展战略。

⑤负责财务部门的日常管理工作，协调与其他部门的关系，提高工作效率和服务质量。

（2）会计岗位职责

会计主要负责企业的财务核算工作，具体职责如下：

①按照国家会计制度和企业财务管理制度的要求，进行会计核算，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

②认真审核原始凭证，保证凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回或更正。

③定期进行财产清查，核对账目，保证账实相符。

④负责会计档案的整理、保管和归档工作，保证会计资料的安全和完整。

（3）出纳岗位职责

出纳主要负责企业的资金收付和管理工作，具体职责如下：

①严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。

②认真审核收付凭证，保证凭证的真实性、合法性和完整性，按照规定办理款项收付。

③每日盘点现金，做到日清月结，保证现金的安全和准确。

④定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。

第三章预算管理

3.1预算编制

（1）企业实行全面预算管理，预算编制应遵循以下原则：

①目标一致性原则：预算编制应与企业的发展战略和经营目标相一致，保证企业各项经营活动的协调发展。

②全面性原则：预算编制应涵盖企业的各项经济活动，包括业务预算、资本预算和财务预算等。

③合理性原则：预算编制应根据企业的实际情况，合理预测各项收支，保证预算的可行性和可操作性。

（2）预算编制的程序：

①下达预算编制任务：企业管理层根据企业的发展战略和经营目标，下达预算编制任务，明确预算编制的范围、内容和要求。

②各部门编制预算草案：各部门根据预算编