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财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作规划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营掌握的依据，以到达增收节支，实现企业价值最大化。

一、财务预算的目的

1、优化公司资产，强化费用开支规划及掌握职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，赐予各部门较大的敏捷性和自主权。3、削减费用审批环节，提高工作效率。4、考核业绩，嘉奖先进，惩处落后。

二、财务预算的分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算;

三、财务预算的组织

公司成立特地的预算治理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理(或主管)、财务部有关人员。预算治理委员会由财务部负责，其主要任务：

1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2、对各单位编报的预算的牢靠性和可行性进展审核。3、协调各单位在财务预算中的冲突。4、向总经理和运营总监供应预算报告。5、负责预算执行的监视，并提出分析报告。

预算治理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的冲突问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监视执行。

总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责准时上交有关预算表。

四、预算期

月度预算期每月1日30日或31日

季度预算期每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日

年度预算期每年1月1日12月31日

五、财务预算编制方法

1、以销售预算编制为起点，依次编制。

2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成全都，总部各部门对其职能范围内的预算进展平衡。财务部负责汇总及综合平衡。

六、财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清晰熟悉到财务预算是一个严厉的预算，公司全体员工必需严格执行，尤其是中高层职员必需以身作责。2、财务预算要有人跟进，监视预算的执行。

3、对预算编制不负责的单位必需对其单位负责人进展惩罚。

4、对预算执行状况进展分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的.，应对单位负责人进展必要的惩罚。

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责。

6、财务部按部门预算分拨资金，费用预算各工程之间不准调整使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必需肯定保证，任何人挪用必需严惩。7、本预算的执行应结合总部相关规定。

七、例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的状况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度，是否批准由总部财务审核后报总经理打算。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列，不予报销，消失三次以上状况者将对负责人进展惩罚。

八、费用预算执行

1、各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

2、各部门费用超出预算或有预算外支出工程，执行预算增补申请制度。3、各部门预算完成指标，作为对各部门经理主管考核的重要依据。

财务预算实施细则

一、费用预算编制审批流程

二、费用预算实施部门及预算工程

依据可控原则将预算工程划分至各费用掌握部门，由该项费用掌握部门编制预算并执行费用掌握职能。预算工程详细分类如下：

各部门在每月20日将费用预算报总部财务部会计审核，总部在30/31之前下发核准的次月预算。费用掌握部门除预算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门掌握的费用工程。预算表格式如下：

D:\2023年\财务部\财务预算\财务预算表

三、预算工程编制方法

编写说明请老高填写，需要说明各个工程以何作为依据填写。四、总部财务部核定预算及核准划拨资金

1、公司初定预算

总部财务依据各部门预算理由和历史状况审核各部门提交的月度预算，并给出当月初定预算。2、预算差异分析

费用性支出工程差异用本月实际费用减去本月预算费用，正数差异为预算超支，负数差异为预算节余。

预算超支视不怜悯况分析，预算合理幅度(3%)内超支的，不作为超支处理。超出合理幅度的工程，属于报销不均衡或预算期与报销期不全都，且超支可用前两月节余弥补的，不作为超支处理。凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期总部财务部初定预算，视同该部门提前使用下一月预算。

3、冲减差异后总部财务