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财务制度在管理中的作用

《中国总会计师杂志》2023年第七期

一、制定适合企业进展的财务制度

（一）财务制度分类从治理需求的角度财务制度可分为以下四类第一类：财务机构设置及财务人员岗位职责范围、财务人员聘用及治理条例。其次类：与会计法规、会计制度联系严密，企业资产、资金核算及治理制度。企业资产治理主要是对企业日常经营活动内容的治理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、本钱治理、销售收入、利润安排等治理方法和程序，以及为核算制定的实施根底计量和计价等方面制度，包括：固定资产折旧方法、存货计价、费用摊销等。第三类：与风险治理相关内掌握度。包括资产掌握、负债掌握、本钱费用掌握、投资、筹资风险掌握、全面预算制度等第四类：与企业治理采纳手段相关的制度。如：会计电算化、企业信息化治理制度。

（二）制定适合企业进展的财务制度1．结合企业自身经营特点以盘点制度为例：盘点制度存在于任何企业中，适合企业的盘点制度，必需结合企业的实际状况，把盘点中简单消失的问题以及留意事项要写进盘点制度。珠宝行业的钻石盘点，有行业阅历的人都知道，30分以上有国际证书的钻石在钻石腰棱上有证书编号，拿高倍放大镱能看到与国际证书全都的条码，这个条码是唯一的，是钻石身份象征，在珠宝企业的盘点制度中必需规定盘点细则，30分以上钻石必需逐项查看腰棱号码是否与国际证书相符。企业财务人员会变动，也不是全有行内阅历的，盘点细则在制度中有明确规定，就能避开因人员变动给企业带来因操作不当带来的治理问题。2．结合企业不同时期的治理手段企业不同时期的治理手段不同，制定的财务制度必需与之相适应不能一劳永逸。初创型公司治理手段受企业资金限制，治理系统功能不完善，不能到达管控效果。制定与之相适应的岗位职责与治理标准，特殊是单据方面的治理，更需要细则，对财务人员岗位操作标准要求更细，系统的不完善，必需通过制度把关。当公司不断进展治理手段也在不断提升，财务治理制度也应随之修订完善，特殊是具有指导意义的治理流程和岗位职责方面的制度及内控方面的制度不能三、五年都不变。以零售业为例，公司成立初期只有一、两家直营店，为了节约资金，供给链治理系统相对落后，门店现金治理没有纳入供给链系统，就必需要求门店每天必需借助EXECL表填写资金日报表，这阶段的现金治理制度就必需具体规定每日资金日报表如何填写报送。进展到几十家，更新了ERP系统，资金日报表纳入ERP治理系统，系统会自动生成门店的每日资金报表，这时原有制度就需要修改，财务人员工作岗位职责也需要修订，新制度规定要求财务人员每日上班必需检查ERP系统中的门店资金日报表，超过规定的限额提示门店必需存入银行，在新的ERP系统中除现金存入银行这项可操作外，其他均由系统自动生成，削减人为操控风险。3．结合企业不同进展阶段的治理需求企业所处的进展阶段不同，治理需求也不同，财务治理制度侧重点也不同。对于根底治理薄弱的企业，财务根底治理制度的制定肯定要具用可操作性和指导性，这关乎企业将来进展速度和规模。根底薄弱的企业，随着业务不断增加、规模扩大就会暴露许多治理问题，使企业治理者忙于救火，成为企业进展战略实现的瓶颈。对于处于扩张期企业现金流的治理尤为重要，特殊是内掌握度建立，必需将筹资、投资风险内掌握度放在首位。很多企业的消逝都是败在扩张期没有做好现金流的治理，因此建立完善的投资制度、筹资制度、业务流程管掌握度、全面的预算制度成为这个时期企业进展的重点工作。成熟型的公司现金流稳健，市场也趋于饱和，公司增长缓慢，这个时期的企业必需向内部治理要效益，加强细节治理，很多公司外表看似治理没有问题，细分析发觉资源铺张不少。建立全面预算治理制度、做好本钱、费用、等方面管控，削减资源铺张。

二、企业财务制度的实施与应用

财务部是制度的执行部门，制度能否得到落实执行制度的人是关键。

1．建立与制度配套的奖惩机制以差旅费制度为例，每个企业都有的差旅费制度，员工出差借款往往报销不准时，假如财务人员不追回，有的超过一个月，甚至两三个月不还，因此从两方面进展治理，一是在财务人员岗位职责中明确规定，每个月必需对业务往来进展治理，注明业务发生时间，对于超过两个月的，必需注明缘由，并通过公司内部邮件发给详细经办人，以到达提示的目的，假如财务人员没有提示，导致超期，影响财务人员业绩考核影响奖金；治理好的也会有嘉奖。二是经办人对于迟报的，依据迟报时间对经办人进展罚息。

2．建立持续的财务制度培训公司的制度随公司进展不断完善和修订，另一方面员工也在变动，财务部定期组织员工学习与之有关的财务制度，同时要得