《货币资金及应收款》课件.pptVIP

**********************货币资金及应收款本课件将深入探讨企业财务报表中重要的两个科目：货币资金和应收款。我们将从定义、分类、核算方法等方面详细解析，并结合实际案例帮助您更好地理解这两个科目。学习目标掌握货币资金及应收款核算原理理解货币资金和应收款的定义、分类和核算方法。熟悉货币资金与应收款管理技巧了解货币资金和应收款的管理流程，并掌握相关控制措施。运用会计实务分析问题通过案例分析，学习如何运用货币资金和应收款的知识解决实际问题。货币资金的定义和分类货币资金的定义货币资金是指企业可以随时用于支付的现金和存款，是企业最基本的流动资产。包括现金、银行存款和其他货币资金，如银行汇票、银行本票等。货币资金的分类现金：包括库存现金和银行存款。银行存款：包括活期存款、定期存款和通知存款等。其他货币资金：包括银行汇票、银行本票、信用卡存款等。现金的定义和特点货币资金现金是货币资金的一种形式，包括各种流通中的纸币和硬币，是企业最常用的支付手段。直接支付现金可以直接用于支付商品或服务的货款，具有流通性强、支付便捷的特点。流动性强现金可以随时使用，不需要经过任何手续，因此流动性非常强。风险较高现金容易丢失或被盗，因此保管风险较高，企业要加强现金管理。银行存款的类型1活期存款存取方便，灵活运用。2定期存款约定存期，利率较高。3通知存款提前通知，灵活度高。4零存整取定期储蓄，积累财富。银行存款的核算收款业务银行存款的收款业务是指企业收到款项时，将款项存入银行的核算过程。付款业务银行存款的付款业务是指企业使用银行存款支付货款、费用等款项时的核算过程。结余核算银行存款的结余核算是指企业在每个会计期间结束时，根据收付款业务记录，计算银行存款的期末余额。银行存款的管理内部控制银行存款管理需要完善内部控制机制，例如定期对账，加强审批流程，防止资金流失。资金调度企业应根据资金需求和流动性进行资金调度，确保资金安全和有效利用。风险控制银行存款管理要关注银行风险，选择信誉良好、安全性高的银行，避免资金损失。记录管理及时记录银行存款收支，保证记录准确，为财务管理提供可靠数据支持。备用金的特点和管理11.备用金的定义备用金是指企业为支付日常零星开支而预留的一定金额的现金，用于支付无法用银行存款支付的小额费用。22.备用金的特点备用金的金额一般较小，使用范围有限，需要定期核查和结算。33.备用金的管理企业应制定严格的备用金管理制度，明确备用金的保管、使用、报销流程，并定期进行核查和结算。44.备用金的控制企业应加强对备用金的控制，防止丢失、盗用、浪费等情况的发生。应收款项的定义和分类定义应收款项是指企业因销售商品或提供劳务等经营活动而形成的应由购货方或接受劳务方支付的款项。应收款项反映企业对外的债权。分类应收款项按照其形成的原因和性质，可以分为应收账款、应收票据、其他应收款等。应收账款的核算与管理1确认销售商品或提供服务时，应确认应收账款2计量按照商品或服务的销售价格计量应收账款3记录及时记录应收账款的发生和变动4管理建立健全应收账款管理制度应收账款的核算主要包括确认、计量、记录等环节。应收账款的管理则需要建立健全管理制度，加强内部控制，提高应收账款的回收率，降低坏账损失。应收票据的特点和核算定义应收票据是指企业因销售商品、提供劳务或其他原因而收到的，由付款人承诺在将来特定日期无条件支付一定款项的书面凭证。特点应收票据具有法律效力，可以作为债权的凭证，是企业的一种重要的流动资产。核算应收票据的核算主要包括取得、保管、核实、催收和转让等环节，需要进行严格的内部控制。其他应收款的核算与管理1其他应收款的定义其他应收款是指除应收账款、应收票据以外的其他各种应收款项，如预付账款、应收利息、应收股利等。2其他应收款的核算其他应收款的核算应遵循权责发生制原则，即在应收款项发生时确认收入，并在收款时确认成本。3其他应收款的管理其他应收款的管理包括应收款项的控制、催收、核销等环节，应建立健全相关管理制度。减值准备的计提与核算减值准备减值准备是指企业对可能发生的资产价值损失进行的预提，反映的是未来可能发生的损失，而不是已经发生的损失。减值准备是企业为了反映资产的实际价值，防止企业资产价值下降，而采取的一种会计处理方法，它属于资产负债表中的一个负债项目。计提方法减值准备的计提方法主要有两种：预期信用损失模型和已发生损失模型。预期信用损失模型是指企业根据历史数据和未来预期，估计未来可能发生的损失，并计提减值