《财务分析建行》课件.pptVIP

*****************课程大纲第一章财务报表分析概述财务报表分析的定义和目的财务报表的种类及其特点财务报表分析的常用方法第二章资产负债表分析资产结构分析负债结构分析权益结构分析偿债能力分析第三章利润表分析收入结构分析成本费用分析盈利能力分析第四章现金流量表分析经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析第一章财务报表分析概述财务报表分析是基于财务报表数据进行深入解读，并分析企业的财务状况、经营成果和现金流量。通过财务报表分析，可以识别企业的优势和劣势，并评估其未来的发展潜力。1.1财务报表分析的定义和目的11.定义财务报表分析是指对企业财务报表进行系统分析，以揭示企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。22.目的了解企业财务状况，分析经营成果，评估企业经营风险，预测未来发展趋势，为投资者、债权人、管理者等提供决策参考。33.作用财务报表分析可以帮助投资者进行投资决策，帮助债权人评估企业偿债能力，帮助管理者改进经营管理。1.2财务报表的种类及其特点资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，反映企业财务状况。利润表反映企业在一定期间的经营成果，反映企业盈利能力。现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，反映企业现金流量状况。所有者权益变动表反映企业在一定期间所有者权益的变动情况，反映企业资本结构变化。1.3财务报表分析的常用方法比率分析通过不同财务指标之间的比例关系，揭示企业的财务状况和经营成果。趋势分析比较不同时期财务指标的变化趋势，预测企业未来发展方向。比较分析将企业财务指标与行业平均水平或同行业竞争对手进行对比，评估企业经营绩效。因素分析深入分析财务指标变动原因，识别关键影响因素，为管理决策提供参考。第二章资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表。它呈现了企业拥有的资产，承担的负债以及股东权益之间的关系。2.1资产结构分析资产构成分析建设银行的资产构成，包括现金、贷款、投资等，了解其资产配置比例。资产质量评估资产质量，包括不良贷款率、拨备覆盖率等，反映资产的风险水平。资产流动性分析资产的流动性，衡量银行资产的变现能力，例如流动资产占总资产的比例。资产收益率计算资产收益率，衡量资产的盈利能力，反映资产的投资回报率。2.2负债结构分析11.负债总额负债总额反映了银行承担的总债务，包括存款、借款等。22.负债结构负债结构是指银行不同类型负债的比例关系，反映了资金来源的构成。33.负债期限结构负债期限结构是指银行不同期限负债的比例关系，反映了资金期限的匹配情况。44.负债成本结构负债成本结构是指银行不同类型负债的利率水平，反映了银行资金成本的高低。2.3权益结构分析股东权益的构成主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，反映企业所有者投入资本和企业积累的利润。权益结构指标分析常用的指标包括股东权益占总资产的比例、净资产收益率等，能够反映企业资本结构的稳健性和盈利能力。2.4偿债能力分析短期偿债能力分析企业短期内偿还到期债务的能力，例如流动比率、速动比率等。长期偿债能力评估企业长期偿还债务的能力，例如资产负债率、权益比率等。现金偿债能力衡量企业利用现金偿还债务的能力，例如现金流量比率、现金流量债务比率等。第三章利润表分析利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表。通过利润表分析，可以了解企业的盈利能力、成本费用控制情况，以及利润来源和分配情况。3.1收入结构分析利息收入银行的核心收入来源，主要包括存款利息收入、贷款利息收入、投资利息收入等。手续费及佣金收入包括银行提供的各种服务收取的费用，如开户费、转账费、咨询费等。投资收益银行投资产生的收益，主要包括债券投资收益、股票投资收益等。其他业务收入包括银行开展的非利息业务产生的收入，如保险代理收入、租赁收入等。3.2成本费用分析交易费用银行的交易费用包括佣金、手续费等，是银行主要的收入来源之一。分析交易费用对银行的盈利能力有重要意义。人工成本人工成本是银行最大的成本支出之一，包括员工工资、福利、社保等。人工成本的控制直接影响银行的盈利水平。折旧与摊销折旧与摊销是银行固定资产和无形资产的成本摊销，反映银行基础设施的投资回报情况。风险成本风险成本是指银行为管理信用风险、市场风险、操作风险等而支出的成本，包括拨备、担保等。3.3盈利能力分析净利润率反映银行的盈利能力。净利润率越高，表明银行的盈利能力越强。银