《负债业务审计》课件.pptVIP

*****************课程目标掌握负债业务审计的基本知识理解负债业务审计的概念、重要性以及基本程序。提高负债业务审计技能熟练掌握负债业务审计的具体内容、方法和技巧。增强风险识别和评估能力识别和分析负债业务审计中存在的风险，并制定相应的应对措施。提升职业素养和道德水平树立负债业务审计的职业道德，维护审计行业的声誉。什么是负债业务负债业务是指企业为了筹集资金而发生的借款、融资、租赁等活动。负债业务是企业经营活动的重要组成部分，它可以为企业提供所需的资金，帮助企业实现其经营目标。负债业务审计的概念独立性审计人员应保持独立性，避免利益冲突，确保审计结果客观公正。客观性审计人员应秉持客观原则，依据事实和证据进行审计，避免主观臆断。专业性审计人员应具备必要的专业知识和技能，熟练运用审计方法和技术。全面性审计范围应涵盖所有与负债业务相关的方面，确保审计结果完整准确。负债业务审计的重要性降低风险通过审计发现和评估潜在的风险，降低企业因负债管理不当造成的损失。提升效率优化负债结构，提高资金使用效率，降低融资成本。增强透明度保证负债信息真实可靠，提高财务透明度，增强投资者和债权人的信心。维护信誉确保企业遵守相关法律法规和会计准则，维护企业信誉。负债业务审计的基本程序1计划阶段确定审计目标、范围和时间2执行阶段收集审计证据，评估审计风险3报告阶段撰写审计报告，提出审计意见4后续阶段跟踪审计整改情况，进行后续审计负债业务审计的具体内容1评估内部控制的有效性评估企业对负债业务的内部控制体系是否健全有效，是否能够有效地预防和控制风险。2检查负债交易的真实性核实负债交易的真实性，包括交易的发生、金额、方向和时间等。3确认负债的合法性确认负债的产生是否有合法的依据，是否符合相关法律法规和企业内部制度。4核实负债的准确性核实负债金额的准确性，包括负债的计量、分类和披露等。评估内部控制的有效性内部控制评估审计人员需要评估企业的内部控制体系，包括财务报表内部控制、业务内部控制和合规性内部控制，以识别和评估潜在的审计风险。控制测试审计人员通过设计和执行控制测试，以验证内部控制的有效性，并评估控制风险。控制测试包括对控制程序的执行、控制的准确性、控制的完整性等方面的验证。检查负债交易的真实性1核实交易凭证审计人员应仔细核实交易凭证，如发票、合同、付款单据等，确认其真实性、完整性以及与交易内容的一致性。2检查交易流程审计人员应了解企业的负债交易流程，并检查交易环节是否符合相关规定，是否存在人为操纵或舞弊行为。3追溯交易来源审计人员应追溯交易来源，例如，确认相关交易是否与实际发生的经济活动相符，是否存在虚假交易或不必要的交易。确认负债的合法性合同合法性审查负债相关的合同、协议等文件，确认其内容是否合法有效，是否符合相关法律法规的要求。借款合法性确认借款合同中借款用途、利率、期限等条款是否合法，是否符合相关金融监管规定。税务合法性检查负债相关的税务申报、缴纳是否合法，是否符合相关税收政策。核实负债的准确性账面记录核实负债的金额是否与账面记录相符，包括借款合同、发票、收据等原始凭证。相关计算检查相关计算是否准确，例如利息计算、折旧计算、摊销计算等。信息披露确认负债的信息披露是否完整、准确、透明，包括负债的性质、金额、到期日等。分析负债的合理性评估负债规模与企业盈利能力、资产规模和现金流之间的匹配度。分析负债结构，评估其对企业经营风险的影响。分析负债的期限结构，评估其对企业资金周转的影响。评估资金使用的效率资金周转率衡量资金利用效率的关键指标，反映企业资金周转速度。资金收益率反映企业资金使用效益，评估资金投入产出比。资金占用率分析资金占用情况，识别资金闲置或过度占用问题。评估负债管理的有效性财务风险控制分析企业的负债结构，评估其风险控制机制是否有效，并确保负债规模和结构与企业的发展战略相匹配。资金使用效率评估企业是否能够有效利用负债资金，提高资金使用效率，降低资金成本，并促进企业的盈利能力提升。偿债能力分析评估企业偿还债务的能力，分析其流动比率、速动比率、利息保障倍数等指标，并识别潜在的偿债风险。识别并分析审计风险财务风险识别和分析与负债相关的财务风险，例如信用风险、利率风险、汇率风险等。运营风险评估与负债业务运营相关的风险，例如内部控制失效、欺诈行为、数据错误等。合规风险分析负债业务是否符合相关法律法规、监管政策和内部规定，并识别可能存在的合规风险。运用恰当的审计技术收集和分析相关数据制定审计程序进行实地核查