《增值税报税实训》课件.pptVIP

*******************增值税报税实训本课件旨在帮助学生掌握增值税报税流程和技巧。通过实训，学生能够熟悉增值税申报的各个环节，并了解相关法律法规。课程目标理解增值税基本理论掌握增值税的基本概念、征收范围、税率和纳税义务等知识。熟悉增值税申报流程了解增值税申报的步骤、时间节点和相关资料准备工作。掌握增值税申报实务操作通过实训案例学习增值税申报的实际操作技能，提升实务操作能力。增值税概述增值税是现代税收制度的重要组成部分，也是我国的主要税种之一。增值税的征收范围涵盖商品生产、流通和服务等环节，体现了税收的公平性和效率性。增值税的特点11.价外税增值税是价外税，即在商品或劳务价格之外征收。22.多环节征收增值税在商品或劳务的生产、流通、消费环节都征收。33.抵扣进项税额纳税人可以抵扣其购进货物或接受劳务的进项税额。44.税款流转增值税税款随着商品或劳务的流转而流转。增值税的构成要素销项税额指纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务而向购买方收取的增值税。进项税额指纳税人购进货物、接受应税劳务、应税服务而支付的增值税。应纳税额指纳税人当期应缴纳的增值税，一般为销项税额减去进项税额。税率指增值税的税收比率，一般以商品和服务的销售价格为基数。增值税纳税人增值税纳税人定义在中华人民共和国境内，从事增值税应税经营活动的单位和个人，均为增值税纳税人。纳税人类型增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人，根据企业的规模、收入、营业额等因素确定。增值税征收方式增值税一般纳税人一般纳税人是指年应税销售额超过规定的标准，且符合增值税纳税人资格的企业和个人。一般纳税人可以抵扣进项税，并根据增值税税率计算应纳税额。增值税小规模纳税人小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定的标准，且符合增值税纳税人资格的企业和个人。小规模纳税人适用简易征税方法，不需抵扣进项税，并按规定征收增值税。增值税免税企业免税企业是指法律、行政法规规定免征增值税的企业和个人。免税企业不需缴纳增值税，但需要进行增值税申报。增值税的计算基础增值税的计算基础是指纳税人应纳税额的计算依据，也就是计算增值税应纳税额的基数。增值税的计算基础主要包括：1销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。2进口货物是指纳税人进口货物时支付的关税完税价格。3应税劳务是指纳税人提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。4货物是指纳税人从其他纳税人处取得的货物支付的价款和价外费用。在计算增值税的应纳税额时，应根据不同的征税方式，采用不同的计算方法。例如，对于一般纳税人，应采用销售额减去进项税额的方法计算应纳税额；而对于小规模纳税人，则应采用销售额乘以征收率的方法计算应纳税额。增值税的税率增值税税率适用范围13%销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物9%部分生活消费品，如部分食品、饮料、酒类、服装等6%部分生活消费品，如部分药品、书报、杂志、杂志0%部分出口货物、免税货物增值税的征收方式增值税专用发票增值税专用发票是增值税纳税人开具的一种专用发票，用于增值税抵扣。增值税普通发票增值税普通发票是增值税纳税人开具的一种普通发票，用于消费者的增值税缴纳。增值税查验增值税查验是指税务机关对增值税纳税人的申报资料进行审核，确认其增值税的征收方式是否符合规定。增值税申报的流程1资料准备整理相关凭证，如发票、账簿等。2申报信息录入将相关信息准确地录入纳税申报表。3网上申报通过税务机关指定的申报平台进行申报。4税款缴纳按照规定时间和方式缴纳应纳税款。5申报结果确认确认申报结果，并保存相关资料。增值税申报的依据财务会计资料企业财务报表、账簿等提供财务数据，作为申报依据。包括销售收入、进项税额、销项税额等。原始凭证发票、收据、付款凭证等证明销售和进货的凭证，是申报依据的重要组成部分。税收政策文件相关税收法律法规、政策文件，提供增值税申报的法律依据。业务合同销售、进货合同等证明业务真实性，为申报依据提供佐证。增值税申报的核算方法进项税额的核算进项税额是指企业购进货物、接受应税劳务、服务、无形资产或不动产所支付的增值税额。根据增值税专用发票进行核算，并逐项填报进项税额抵扣清单。销项税额的核算销项税额是指企业销售货物、提供应税劳务、服务、无形资产或不动产所应缴纳的增值税额。根据增值税发票进行核算，并逐项填报销项税额申报表。应纳税额的核算应纳税额是指销项税额减去进项税额后的差额。应纳税额应根据相关税率进行计算，并按规定缴纳税款。其他税额的