银行存款余额调节表.ppt

银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。注意事项调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。调整后的余额代表什么意义？调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额。它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可动用的银行存款的极大值。习题一：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。习题一：本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元17104526900026972026972048320132549040100000习题二：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日，收到销货款转账支票8800元。②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。④26日，收到销货款转账支票13240元。⑤28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。⑥30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：①20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。②22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。③23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。④25日，银行为华天公司代付水电费3250元。⑤26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。⑥29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。⑦31日，银行对账单的存款余额数为244433元。同学们，早上好！授课科目:会计考证辅导班级:12会计(3)班授课人:利永娴指导老师:罗敏莉银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表有什么作用？银行余额调节表是调节银行存款日记账和对账单的金额。开户银行定期转来的银行存款对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以掌握银行存款实有金额，防止银行存款账目发生差错。出纳可以编制银行存款余额调节表吗？出纳是负责登记银行存款日记账的。银行存款日记账与开户银行转来的对

账单不一致的原因有两个方面：?双方或一方记账有错误。?存在未达账项。?企业已收，银行未收；即企业已收款入账，银行尚未收款入账。（企收银未收）?企业已付，银行未付；即企业已付款入账，银行尚未付款入账。（企付银未付）?银行已收，企业未收；即银行已收款入账，企业尚未收款入账。（银收企未收）?银行已付，企业未付；即银行已付款入账，企业尚未付款入账。（银付企未付）未达账项大致有下列四种情况：计算公式01企业账面存款余额02=企业账面银行存款余额03银行已付而企业未付账项04+银行已收而企业未收账项05银行对账单调节后的存款余额06=银行对账单存款余额07企业已付而银行未付账项08+企业已收而银行未收账项企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银付企未付+银收企未收银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企付银未付+企收银未收0102解题思路：先看考虑问题的角度：01站在企业的角度？02还是站在银行的角度？再看“收”，还是“付”。03小技巧！0401.第三钟：表格匹配式。02.第二种：文字匹配式。03.第一种：文字判断式。04.一般情况下，银