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管理会计规划与控制培训课件汇报人：文小库2023-12-23

目录CONTENTS管理会计概述规划与预算成本管理与分析绩效评估与决策支持内部控制与风险管理管理会计发展趋势与展望

01管理会计概述CHAPTER

总结词管理会计是一种内部报告会计，它通过收集、处理、分析和报告财务信息，帮助企业管理者做出决策，实现企业目标。详细描述管理会计是会计学科的一个分支，它侧重于向企业内部管理者提供财务和非财务信息，以支持他们更好地进行决策。管理会计提供的报告和数据不仅涉及财务状况和经营成果，还涉及预测、预算、控制和业绩评估等方面。管理会计的定义与特点

管理会计的目标是提供决策相关的财务和非财务信息，帮助企业管理者制定战略、规划和决策，实现企业目标。总结词管理会计的职责包括收集、处理、分析和报告财务信息，以及监控和评估企业的财务状况和经营成果。此外，管理会计还负责制定预算和预测，以及进行成本管理和业绩评估等。详细描述管理会计的目标与职责

总结词管理会计遵循可靠性、相关性、可理解性、重要性、及时性和谨慎性等原则，确保提供的信息准确、及时、完整，满足企业管理者的需求。详细描述可靠性是指管理会计提供的信息必须真实、可验证，能够反映企业的实际情况。相关性是指信息必须与企业管理者的决策相关，有助于他们更好地理解企业的经营状况和未来趋势。可理解性要求信息必须清晰明了，易于理解和使用。重要性强调信息必须突出重点，避免冗余和无关的信息。及时性要求信息必须及时更新和发布，以便企业管理者能够及时做出决策。谨慎性原则要求管理会计在处理不确定情况时采取保守的态度，合理评估风险和机会。管理会计的基本原则

02规划与预算CHAPTER

总结词制定企业战略规划设定财务目标制定实施计划战略规划与目标设确企业战略目标，制定具体实施计划根据市场环境、企业资源和竞争优势，明确企业长期发展目标和战略方向。将企业战略目标转化为财务目标，如利润、收入、成本等。为实现财务目标，制定具体的实施计划和时间表。

建立预算管理体系，提高预算编制效率总结词明确预算编制的指导思想、编制依据和基本要求。确定预算编制原则根据企业实际情况，设计各类预算表格，包括经营预算、投资预算和财务预算等。设计预算表格制定预算编制、审批、执行和调整等环节的流程，确保预算管理体系的顺畅运行。制定预算流程预算编制流程与工具

监控预算执行情况，及时调整偏差总结词通过定期报告、内部审计等方式，实时监控预算执行情况。建立预算监控机制针对预算执行过程中的偏差，深入分析原因，找出问题所在。分析偏差原因根据实际情况及时调整预算方案，确保预算目标的实现。调整预算方案预算执行与控制

不断优化预算方案，提高预算管理水平总结词总结经验教训优化预算方案提高预算管理水平对预算执行过程进行全面总结，找出成功和失败的原因。根据总结的经验教训，优化预算方案，提高预算管理的科学性和有效性。通过不断优化预算方案，提高企业的预算管理水平，为企业战略目标的实现提供有力支持。预算调整与优化

03成本管理与分析CHAPTER

指与特定产品或服务直接相关的成本，如原材料、人工等。直接成本间接成本作业成本法指与多个产品或服务相关的成本，如管理费用、销售费用等。一种基于作业的的成本核算方法，将间接成本分配到产品或服务中。030201成本分类与核算

通过比较不同方案的成本和效益，选择最优方案。成本效益分析设定成本控制目标，分解到各部门和环节，实施有效控制。目标成本管理建立成本预警指标，及时发现和解决成本异常问题。成本预警机制成本分析与控制

成本降低与优化价值工程分析通过分析产品或服务的价值与功能关系，降低不必要的成本。采购管理优化供应商选择和管理，降低采购成本。生产流程优化通过改进生产流程和管理，降低生产成本。

通过识别、计量和分配间接成本到产品或服务中，提高成本核算的准确性。作业成本法通过分析企业内外部价值链活动，识别增值和非增值活动，提高企业竞争优势。价值链分析作业成本法与价值链分析

04绩效评估与决策支持CHAPTER

设计绩效指标选择关键绩效指标（KPI），确保指标可衡量、可达成，并反映组织的核心价值。明确绩效评估目标确保绩效评估体系与组织战略目标相一致，为组织创造价值。制定绩效标准根据绩效指标设定合理的标准，为员工的绩效提供明确的指导。绩效评估体系建立

收入、利润、成本等传统财务数据，用于衡量企业的经济成果。客户满意度、员工满意度、市场占有率等，反映企业的竞争力和可持续发展能力。财务指标与非财务指标非财务指标财务指标

运用Excel、SPSS等工具进行数据处理和可视化，为决策提供数据支持。数据分析工具利用回归分析、时间序列分析等模型预测未来趋势，帮助制定合理决策。预测模型通过沙盘模拟、电子表格模拟等方式对不同决策方案进行测试和比较。决