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设备租赁公司财务制度

一、现金治理制度

第一条工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。

其次条工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必需向董事长和股东汇报。

第三条货款治理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分别开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必需在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。

第四条付款治理：每月5日前把上月资金使用状况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。

第五条业务结算方式

（1）工厂自行接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般状况下，工厂销售价格下降10%；特别状况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。

（2）工厂每期生产本钱=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用

二、物料物流治理制度

第六条选购部需供应月份材料选购数量金额明细表、月份（全部材料）应付帐款金额明细表、供给商对帐单（含上月余额、本月余额）报总公司审查。

第七条供给商送货单和工厂原材料仓库的入库单进展单价、数量、金额的一一核对，由选购、原材料仓库核实后填表连同供给商对帐单报工厂财务；选购以本月选购状况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。

第八条原材料库需供应月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存数量明细表、月份原材料仓库盘点表。

第九条原材料出库必需开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必需核对无误。

第十条生产车间需供应月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表（按工序流程）。

第十一条车间每月应编制原材料主料运营状况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必需等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必需相等。

第十二条成品仓库需供应月份成品入库数量明细表、月份成品出库数量明细表、月份成品进销存数量明细表、月份成品仓盘点表.

第十三条成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必需与销售部门的销售数量全都。另外，对外购成品和工厂成品要分开

第十四条销售部门需供应月份成品出库数量明细表、月份应收帐款明细表、月份客户对账单（含上月余额、本月余额）。

第十五条销售部门月底编制客户销售状况明细表，销售数量和出库数量核对全都，销售金额与客户对账单金额核对全都。

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一、库存现金治理

1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参加的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；

2、超过库存限额的现金（2023元）应准时存入银行；

3、携带现金或支票来回银行办理业务需乘公司车辆或打车；

4、出纳保险柜中，制止存放任何私人财物，避开公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必需准时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

二、支票治理

1、须建立《支票购置登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳分类按支票号码挨次登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进展签字确认；

2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；

3、出纳负责准时跟进收取支票进账后的正式回单；

三、日记账治理

1、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；

2、依据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔挨次登记；

3、记账内容必需与会计凭证全都，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、