广东爱依服商贸有限公司存货内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1广东爱依服商贸有限公司简介1

2广东爱依服商贸有限公司存货内部控制现状1

3广东爱依服商贸有限公司存货内部控制存在的问题2

3.1公司存货管理岗位职责分工不规范2

3.2公司存货保管措施不当2

3.3公司存货盘点程序执行不规范3

4广东爱依服商贸有限公司存货内部控制优化设计方案3

4.1规范存货管理岗位职责划分3

4.2完善存货的保管制度4

4.3规范执行存货盘点制度5

5总结5

参考资料7

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广东爱依服商贸有限公司存货内部控制优化设计

1广东爱依服商贸有限公司简介

广东爱依服商贸有限公司（以下简称：爱依服）成立于2015年09月07

日，位于广东省佛山市南海区桂城街道平洲永安北路。爱依服是一家多元化生

态发展的集生产、销售于一体的时装品牌公司，经营范围包括服装服饰批发、

服装服饰零售、鞋帽批发、鞋帽零售、箱包销售、服装辅料销售、服装制造、

服饰制造等，但以经营18岁至38岁“欧、日、韩”等潮流服饰为主。目前，

公司内部设有财务部、行政部、制造部、采购部和销售部等多个职能部门，公

司各部门各司其职，分工合作，办事高效快捷。爱依服公司旗下拥有三大品牌，

分别是IEF爱依服、IEF爱依服童装、古缇莉。其愿景是打造中国最具影响力

的时尚女装快销品牌，并坚持以“爱生活、爱时尚、爱衣服”的品牌精神和始

于客户需求，终于客户满意的服务理念，针对差异化的细分市场来满足消费群

体的多元需求。

2广东爱依服商贸有限公司存货内部控制现状

自改革开放后，我国的经济在进一步完善，企业的实力也有所增强。经过

相关调查，爱依服公司的存货主要包括库存商品、周转材料两种，在产品比较

少。其库存商品是在代理商生产加工后，运输到爱依服再完成接下来的所有工

序，直到符合销售要求的产品。周转材料是指对库存商品进行更进一步的完善，

以便于售卖的低值易耗品以及包装物，比如吊牌、包装袋等。爱依服对存货进

行初始计量的方法是实际成本法，进行后续计量的方法是月末一次加权平均法，

并且爱依服是根据成本与可变现净值孰低法计提和调整存货跌价准备的。公司

刚成立时，爱依服凭着轻资产模式，几乎可以完全做到摆脱存货的压力，只用

做好对存货的设计、种类和投放市场进行总体的把控，就可以达到迅速扩张、

占领更多市场份额的目的，这也是爱依服迅速成长起来的秘诀。但随着大环境

的变化，这一模式的弊端也慢慢凸显。

随着爱依服的发展壮大，存货管理难度逐步变大，公司按照《企业内部控

制基本规范》和其他规范要求，针对存货管理制定并实施了一系列的内部控制

制度，尽管爱依服公司已经明确了存货内部控制的相关制度规定，例如存货的

预算控制和发出控制，存货业务的存货保管与相关记录以及存货发出的申请、

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审批与记录等方面的职务分离控制等。但由于公司内部控制的固有限制以及公

司制度的不完善，爱依服在存货内部控制方面还有一些不足，如存货管理岗位

职责不明确，存货保管措施不当，存货盘点制度执行不到位等，导致公司存货

管理上还存在一些问题，很可能会影响公司的日常运营，不利于公司未来的发

展，公司需要加以重视并及时采取相应措施予以优化。

3广东爱依服商贸有限公司存货内部控制存在的问题

3.1公司存货管理岗位职责分工不规范

存货的流转过程包括采购、入库、仓储、盘点和发出等，每个流转环节都

应有专门的人员负责。爱依服公司目前对于存货业务流程尚未设立完整的不相

容职责体系，一个部门或者同一个员工负责多个不相容的职责。比如：存货的

请购和审核岗位没能做到互相分离，请购人员和审核人员为同一人，人员岗位

和职责分工的不严谨，不仅会导致部门管理比较混乱，也会使公司存在潜在的

风险。同时也存在领用存货人员授权证明不明确的问题，导致员工出现作弊、

监守自盗等行为。由此可见，如果存货管理岗位出现职责