银行信贷企业财务报表分析.pptVIP

主讲：柳新燕

一．财务报表分析的概念

○指的是对客户的各种财务信息进行加工、分析和比较，目的在于考察

客户真实的经营管理成果及综合效益，揭示借款人的资本状况和盈利

能力，从而判断其偿还贷款的能力。

○银行在对客户的财务状况进行分析时，还可以预测和估计借款人对资

金的需求状况，估算贷款偿还的可能性，判断信贷违约风险的大小。

目前，信贷业务仍是我国商业银行的核心业务，贷款仍是商业银行资产的主要部分，所以商业银行必须处理好业务发展

与风险控制的关系，防范信贷风险。

（二）依据：财务报表

资产负债表：是反映企业某一特定时点财务状况的会计报表。

利润表：是反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表。

现金流量表：是以现金为基础编制的财务状况变动表。

所有者权益变动表：是反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表。

（三）评价标准：

历史标准、行业标准、目标标准、经验标准。

二、财务分析的方法

l银行在对客户的财务状况进行分析时，

一般均是根据借款人提供的连续三年

的资产负债表、损益表、现金流量表

等报表资料，审查分析借款人过去和

现在的资产状况、资产结构、负债状

况、负债结构、净资产状况及资本结

构、盈利能力及盈利趋势等。

l常用的分析方法有趋势分析法、比率

分析法和因素分析法等。

比率分析法是通过揭示不同财务报

表项目之间的关系来度量某一公司

的获利能力、资产使用效率、偿还

负债能力及其它方面的状况和表现。

比率分析法可以在同一会计报表的不同项目或不同类别间进

行，也可以在不同会计报表的有关项目之间进行。如销售利

润率指标的计算，采用的就是同一损益表中的两个不同项目

的数据比；而总资产周转率指标的计算，采用的则是损益表

中的销售收入净额与资产负债表中的资产平均总额两个数据

之比。

趋势分析法是将同一企业不同时期的财务状况进行比较，从而揭示企业财务状况存在差异的

分析方法。（结合财务报表）。

横向分析揭示了每个报表数据与某个基数的关系。

对资产负债表数据进行纵向分析时，基数通常为总资产。

对损益表数据进行纵向分析时，基数通常为销售收入。

不论我们使用什么方法，我们都需要将分析的结果与一定的基准加以比较才可对分析对象的

表现和状况作出评价。行业的平均值是常用的同时也是最重要的基准。

因素分析法是依据分析指标与其驱动因

素的关系，从数量上确定各因素对分析

指标影响方向和影响程度的分析方法，

一般采用的具体