事业单位财务内控管理的薄弱环节及应对.docxVIP

PAGE

1-

事业单位财务内控管理的薄弱环节及应对

一、预算管理薄弱环节及应对措施

(1)预算编制环节存在的主要薄弱环节包括预算编制方法不够科学、预算编制依据不充分以及预算编制过程缺乏有效监督。以某事业单位为例，由于预算编制过程中未充分考虑实际情况和项目需求，导致预算编制与实际执行存在较大偏差，年度预算执行率仅为60%，影响了事业单位的正常运营和发展。为应对这一薄弱环节，建议采用零基预算编制方法，从零开始重新评估各项支出，确保预算编制的科学性和合理性。

(2)预算执行过程中，事业单位存在预算执行不严格、资金使用效率低下等问题。据统计，某事业单位在预算执行过程中，有20%的资金未能按照预算计划使用，导致资金闲置和浪费。此外，部分项目执行过程中，存在擅自调整预算、追加预算等现象，严重影响了预算的严肃性和权威性。针对这些问题，应加强预算执行的监督力度，建立健全预算执行跟踪机制，对预算执行情况进行定期检查和评估，确保预算资金的有效使用。

(3)预算调整环节的薄弱主要表现为调整程序不规范、调整依据不充分以及调整过程缺乏透明度。例如，某事业单位在预算调整过程中，未严格按照规定程序进行，导致预算调整缺乏合法性。同时，调整依据不充分，使得预算调整缺乏科学性和合理性。为加强预算调整环节的管理，应明确预算调整的审批权限和程序，确保预算调整的合法性和合理性，并加强对调整过程的监督，提高预算调整的透明度。

二、收支管理薄弱环节及应对措施

(1)事业单位收支管理中，普遍存在的薄弱环节包括收入管理不规范和支出控制不严格。收入管理不规范主要体现在收入来源的多样性导致管理难度增加，以及收入核算不透明，存在隐瞒收入、违规收费等现象。例如，某事业单位在项目收入管理上，由于缺乏明确的收入分类和核算标准，导致收入统计不准确，影响年度财务报表的真实性。为改善这一状况，建议建立收入管理制度，规范收入来源和核算流程，确保收入信息的透明度和准确性。

(2)支出控制不严格是事业单位收支管理的另一大薄弱环节。这主要体现在以下几个方面：一是预算执行不严格，导致超支现象时有发生；二是采购管理不规范，存在违规采购、重复采购等问题；三是项目资金使用效率低下，部分项目资金未按计划使用，造成浪费。以某事业单位为例，由于项目资金管理不善，导致年度项目资金执行率仅为85%，远低于预期。为加强支出控制，应实施严格的预算执行监管，优化采购流程，提高资金使用效率，确保资金合理分配和使用。

(3)事业单位在收支管理中，还存在内部审计和监督机制不健全的问题。内部审计未能有效覆盖所有收支活动，审计结果对改进收支管理的作用有限。监督机制不健全，使得违规操作难以被发现和纠正。例如，某事业单位内部审计部门在近年来的审计中发现，部分部门存在虚列支出、违规报销等现象，但由于监督机制不完善，这些问题未能得到及时处理。为加强内部审计和监督，应完善审计制度，提高审计覆盖率，强化监督职能，确保收支管理的规范性和合规性。同时，建立健全举报制度，鼓励员工积极参与监督，共同维护事业单位的财务健康。

三、资产管理薄弱环节及应对措施

(1)事业单位资产管理中，资产配置不合理、使用效率低下是常见的薄弱环节。以某事业单位为例，由于缺乏科学的资产配置规划，导致部分资产闲置，而另一些部门却面临资产不足的问题。此外，资产使用效率低下，部分资产长期处于低效或闲置状态，造成资源浪费。为解决这一问题，应建立资产配置评估机制，定期对资产使用情况进行评估，优化资产配置，提高资产使用效率。

(2)资产管理过程中，资产账实不符、资产流失现象较为严重。资产账实不符可能导致资产盘点困难，影响资产管理的准确性。资产流失则可能由于管理不善、监管不力等原因造成。例如，某事业单位在一次资产盘点中发现，账面价值与实际资产存在较大差异，经调查发现，部分资产已流失。为防止资产流失，应加强资产日常管理，定期进行资产盘点，确保账实相符。同时，建立健全资产处置审批制度，规范资产处置流程。

(3)事业单位在资产管理中，还存在资产维护保养不到位的问题。部分资产由于缺乏定期维护，导致设备老化、故障频发，影响正常工作。同时，资产维护保养记录不完整，难以追溯资产使用状况。以某事业单位为例，由于忽视资产维护保养，导致部分设备提前报废，增加了维修成本。为改善这一状况，应制定资产维护保养计划，明确维护保养责任，确保资产处于良好状态。同时，建立完善的资产维护保养记录制度，便于资产管理和监督。