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论企业营运资金管理中存在的问题及对策开题报告

一、引言

在当前经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，企业运营资金管理已成为企业生存与发展的重要环节。随着我国经济体制改革的深入推进，企业面临着诸多挑战，其中资金管理问题尤为突出。据《中国企业管理年鉴》统计，我国中小企业中有近七成企业因资金链断裂而倒闭，其中营运资金管理不善是主要原因之一。因此，深入研究企业营运资金管理，对于提高企业竞争力、促进经济持续健康发展具有重要意义。

企业营运资金管理涉及现金、应收账款、存货等多个方面，其核心目标是确保企业资金流的顺畅，降低资金占用成本，提高资金使用效率。然而，在实际运营过程中，许多企业仍然存在诸多问题。例如，部分企业对营运资金管理的重要性认识不足，缺乏有效的资金管理策略；部分企业应收账款周转率低，资金回收周期长，导致资金链紧张；还有部分企业存货管理不善，库存积压严重，占用大量流动资金。这些问题不仅影响了企业的日常运营，还可能引发财务风险，甚至导致企业破产。

以我国某知名制造业企业为例，由于对营运资金管理缺乏重视，导致其应收账款周转率长期低于行业平均水平，资金回收周期长达120天以上。这不仅加大了企业的财务风险，还影响了企业的正常生产经营。为此，该企业采取了一系列措施，如加强应收账款管理、优化库存结构等，有效提高了资金使用效率，降低了资金成本，最终实现了企业的可持续发展。这一案例充分说明了加强企业营运资金管理的重要性。

二、企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，它主要涉及企业在日常运营中对现金、存货、应收账款等流动资产的管理。这一管理活动旨在确保企业资金的合理配置和有效利用，以支持企业的正常运营和发展。营运资金管理包括现金管理、存货管理和应收账款管理三个核心方面。现金管理关注的是如何确保企业有足够的现金流动性来应对日常运营和突发事件；存货管理关注的是如何优化库存水平，以减少库存成本和提高库存周转率；应收账款管理则关注的是如何加快资金回收，降低坏账风险。

(2)现金管理是企业营运资金管理的首要任务。企业需要根据其业务特点和经营周期，制定合理的现金预算，确保有足够的现金储备来支付日常开支、偿还债务和投资新项目。有效的现金管理不仅能提高企业的资金使用效率，还能增强企业的抗风险能力。例如，通过实施现金流量预测和分析，企业可以提前识别潜在的现金流问题，并采取相应的措施进行防范。

(3)存货管理是企业营运资金管理的另一个关键环节。合理的存货水平对于保证企业生产的连续性和满足客户需求至关重要。然而，过高的库存水平会导致资金占用过多，增加存储成本和资金成本，而库存不足则可能影响生产进度和客户满意度。因此，企业需要通过科学的库存管理方法，如经济订货量（EOQ）模型，来优化库存水平，实现库存成本和缺货成本的最小化。同时，通过实施供应链管理，企业可以与供应商和客户建立更紧密的合作关系，共同优化整个供应链的效率。

三、企业营运资金管理中存在的问题

(1)在企业营运资金管理中，一个普遍存在的问题是资金周转速度慢。这通常是由于应收账款回收期过长，存货周转率低以及现金流量预测不准确所导致的。例如，一些企业由于销售政策和信用管理不善，使得应收账款回收周期延长，这不仅影响了企业的现金流，还增加了坏账风险。同时，存货管理不当也会导致库存积压，占用大量流动资金，影响资金周转效率。据《中国企业管理年鉴》数据显示，我国企业平均存货周转天数约为45天，远高于发达国家水平。

(2)另一个问题是企业对营运资金管理的重视程度不够。很多企业在制定财务策略时，往往过分关注长期投资和盈利能力，而忽视了营运资金管理的重要性。这种短视行为可能导致企业在面临市场变化或突发事件时，缺乏足够的资金储备来应对。以某中小企业为例，由于缺乏有效的资金管理，企业在遭遇原材料价格上涨和市场需求下降的双重压力下，资金链断裂，最终不得不关闭部分生产线。

(3)营运资金管理中的另一个问题是缺乏专业的管理团队和有效的内部控制。一些企业由于管理层对营运资金管理的认识不足，导致缺乏专业的财务管理人员和有效的内部控制体系。这可能导致资金使用效率低下，甚至出现财务违规行为。例如，一些企业内部存在资金挪用、虚报费用等问题，严重影响了企业的财务健康。此外，缺乏有效的风险评估和预警机制，使得企业在面临风险时无法及时采取措施，增加了企业的经营风险。

四、针对问题的对策及建议

(1)针对资金周转速度慢的问题，企业应加强应收账款管理，优化信用政策，严格审查客户的信用状况，缩短信用期限。同时，通过建立有效的现金流预测体系，提高资金使用效率。此外，企业还可以通过优化库存管理，采用先进的库存控制系统，如ERP系统，以降低库存成本和提高库存周转率。

(2)提高对营运资金管理的重视程度，企