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浅析企业往来款项管理存在的问题及对策

一、企业往来款项管理概述

(1)企业往来款项管理是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业与其他企业、个人以及政府机构之间的资金往来。良好的往来款项管理有助于提高企业的资金使用效率，降低财务风险，确保企业运营的稳定性和流动性。往来款项管理主要包括应收账款、应付账款、预收账款和预付账款等，这些款项的合理管理和及时清理对于企业的健康发展至关重要。

(2)在实际操作中，企业往来款项管理面临着诸多挑战。首先，企业需要建立健全的内部管理制度，确保款项的收付流程规范、透明。这包括对客户的信用评估、合同的签订、款项的收付以及账目的核对等环节。其次，企业需要运用现代信息技术，如电子支付、在线财务系统等，以提高资金管理的效率和准确性。此外，企业还需关注市场变化，合理预测资金需求，避免因资金短缺或过剩而影响企业的正常运营。

(3)企业往来款项管理还涉及到风险管理。在交易过程中，企业可能会面临客户拖欠款项、汇率波动、政策调整等风险。为了应对这些风险，企业需要制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、实施严格的信用管理政策、加强法律法规的遵守等。同时，企业还应加强与合作伙伴的沟通与合作，共同维护良好的市场秩序，确保往来款项的安全与高效。总之，企业往来款项管理是一项复杂而系统的工程，需要企业从多个层面进行综合考虑和优化。

二、企业往来款项管理存在的问题

(1)首先，企业在往来款项管理中普遍存在信用评估不足的问题。由于缺乏完善的信用评估体系，企业在与客户合作时往往难以准确判断对方的信用状况，导致应收账款回收困难，增加坏账风险。

(2)其次，企业内部管理存在漏洞，如账目不清、审批流程不规范等问题。这些漏洞为内部舞弊提供了可乘之机，导致企业资金流失，损害企业利益。

(3)此外，企业在往来款项管理过程中，缺乏有效的风险控制机制。面对市场波动、汇率变动等因素，企业往往无法及时调整策略，导致资金周转困难，甚至引发财务危机。

三、问题产生的原因分析

(1)问题产生的一个重要原因是企业信用评估体系的缺失或不完善。根据《中国银保监会》发布的《商业银行信用评级管理办法》，截至2020年底，我国商业银行的不良贷款率平均为1.93%，而部分中小企业的不良贷款率甚至超过10%。以某知名制造企业为例，由于缺乏对客户信用状况的充分了解，导致其应收账款回收期长达6个月，严重影响了企业的现金流。

(2)企业内部管理不善也是问题产生的重要原因。据《中国企业家调查系统》发布的《中国企业内部审计调查报告》显示，超过70%的企业存在内部审计问题。以某互联网公司为例，由于内部审批流程不规范，导致一笔高达500万元的款项被错误支付给虚构的供应商，给企业造成了巨大损失。

(3)另外，企业缺乏有效的风险控制机制，对市场变化的反应迟钝。根据《中国银行业监督管理委员会》的数据，2019年我国金融机构不良贷款余额为2.98万亿元，同比增长5.5%。以某房地产企业为例，由于未能及时调整资金使用策略，在房地产市场调控政策出台后，该企业面临大量逾期贷款，资金链紧张，最终不得不进行债务重组。

四、针对问题提出的对策建议

(1)针对信用评估不足的问题，企业应建立完善的信用评估体系。这包括对客户的信用历史、财务状况、行业地位等进行全面评估。例如，某大型电商平台通过引入大数据分析技术，对供应商的信用进行实时监控，有效降低了坏账风险。据该平台数据显示，实施信用评估体系后，其坏账率从2018年的3.5%下降至2020年的1.2%。

(2)为了解决内部管理漏洞，企业应加强内部审计和内部控制。内部审计部门应定期对财务流程、审批流程等进行审查，确保各项制度得到有效执行。例如，某跨国公司通过实施COSO内部控制框架，建立了全面的风险评估和内部控制体系，显著提高了资金使用的透明度和安全性。据该公司报告，实施内部控制后，其内部审计发现问题数量减少了40%。

(3)针对风险控制不足的问题，企业应建立有效的风险预警机制，及时应对市场变化。这包括建立风险评估模型，对市场趋势、政策调整等进行预测和分析。例如，某金融科技公司通过开发风险预警系统，对客户交易行为进行实时监控，有效识别潜在风险。据该科技公司数据显示，实施风险预警机制后，其交易欺诈率下降了50%，客户资金安全得到了有效保障。此外，企业还应加强与金融机构的合作，通过金融工具如贷款、担保等，优化资金结构，提高资金流动性。