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(完整word版)财务管理期末复习

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广州大学工商管理学院 电商161班 东君

财务管理（期末复习版）

第一章 总论

名词解说

财务管理：是组织公司财务活动、办理财务关系的一项经济管理工作。

公司财务活动 ：是以现金进出为主的公司资本进出活动的总称。

分为四个方面：公司筹资、公司投资、公司经营、公司分派惹起的财务活动

公司财务关系 ：

（一）与所有者之间的财务关系

所有者投入资本、向所有者分派利润——所有权与经营权之间的关系

（二）与债权人之间的财务关系

借入资本、偿还资本、支付利息——债权债务关系

（三）与被投资单位之间的财务关系

购买股票、直接联营；分得利润和股利——投资与受资关系

（四）与债务人之间的财务关系

购买债券、供给借钱和商业信誉；回收本金和利息——债权债务关系

（五）内部各单位的财务关系

互相供给产品和劳务产生的资本结算（独立核算）——利益关系

（六）与员工之间的财务关系

向员工支付劳动酬劳——劳动成就上的分派关系

（七）与税务机关之间的财务关系

实时足额纳税——依法纳税和依法收税的权益义务关系

独资公司：个人出资经营，所有权归个人所有，自负盈亏，不需缴纳公司所得税；

对公司债务肩负无穷责任，个人财产裕限，所有权难以转移，交易价钱不稳固

合伙公司：=2共同出资，拥有和经营，共享利润，同承损失。一般合伙无穷责任按比率享

受利润和损失，股权难以转移；有限合伙制公司不参加经营，按资比率享受利润肩负风险，债务仅限投入的资本，同意经过转让权益而撤资。

公司制公司：所有权经营权分别， 有独立法人，股东对公司债务肩负有限责任筹资简单， 但

是需要缴纳公司所得税。

股份有限公司 ：股份制，公然召募资本，自由转让出资，能够上市，股东人数没上限。

有限责任公司 ：只好倡始人筹资， 不可以向社会公然召募，股东转让出资要股东会商论，股东

人数受限（50）

财务管理目标 ：公司理财活动要实现的结果，是评论公司理财活动能否合理的基本标准。

不一样的财务活动有不一样的财务管理目标

（一）筹资管理的目标

降低资本成本，充足考虑财务风险（如长短期借钱）

（二）投资管理的目标

投资项目的可行性研究，提升投资酬劳，考虑投资风险（投资成本与利润的衡量）

（三）运营资本管理的目标

合理使用资本，加快资本周转（连续经营下去）

（四）利润管理的目标

努力提升利润水平，合理分派利润，办理好各样利益分派关系

利润最大化：增强管理，改良技术，提升劳动生产率，降低生产成本，利于资源的合理配置，提升经济效益。可是没有考虑项目利润的时间价值，忽视了公司经营的不确立性微风险，没

有考虑利润和投入资本的关系， 常常会使公司财务决议带有短期行为的偏向， 不可以正确反应

光阴静好，与君语；细水流年，与君同；繁荣落尽，与君老。 ——东君

广州大学工商管理学院 电商161班 东君

真切实现的公司价值。

股东财产最大化：考虑了现金流量的时间价值要素，最大化的考虑了风险要素，必定程度上控制了公司追求利润上的短期行为。

财务经理：财务经理负责筹资、投资、分派和运营资本管理

职责分为：拟订财务计划；做出投资和筹资决议；协调各部门工作；办理公司在金融市场上的事务。

代理问题：因为经营权和所有权分别，股东数目多时，单调股东控制公司的模式会打破，股东们会聘任职业经理人管理公司事务，代理问题所以产生。

代理成本：股东和经营者之间的代理问题的存在阻碍了股东财产最大化的实现， 甚至伤害股

东利益，为此股东会采纳举措防备经营者行为的偏离，因此产生了代理成本，包含监察成本、拘束成本和节余损失。

第二章 财务管理的基础观点

时间价值：扣除风险酬劳和通货膨胀贴水后的真切酬劳率

单利：不过本金计算利息，所生利息均不加入本金计算利息的一种计息方法复利：不单本金要计算利息，利息也要计算利息的一种计息方法

终值(FV)：又称复利终值，是指若干期此后包含本金和利息在内的未来价值

复利现值(PV)：复利终值的对称观点，指未来一准时间的特定资本按复利计算的此刻价值，

或许说是为获得未来必定本利和此刻所需要的本金

年金(A)：指一准期间内每期相等金额的收付款项

后付年金终值(FVA)：一准期间内，每期期末等额收付款项的复利终值之和

后付年金现值(PVA)：一准期间内，每期期末等额系列收付款项的复利现值之和

缓期年金：在最先若干期 (m)没有收付款项的状况下，后边若干期 (n)有等额的系列收付款项

的年金

永续年金：是指无穷期等额收付的特种年金。 可视为一般年金的特别形式， 即限时趋于无量

大的一般年金

风险：指在必定条件下和一准期间内可能发生的各样结果的改动