格力电器营运资金管理研究-会计-毕业论文.docxVIP

PAGE

1-

格力电器营运资金管理研究-会计-毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济体制改革的深入推进，企业竞争日益激烈，营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业生存与发展具有重要意义。本文以格力电器为研究对象，对其营运资金管理进行深入分析，旨在揭示格力电器在营运资金管理方面存在的问题，并提出相应的改进措施，为我国企业提高营运资金管理水平提供参考。

(2)营运资金管理涉及到企业的现金流、存货管理、应收账款和应付账款等多个方面，是企业日常运营中不可或缺的一环。格力电器作为我国空调行业的领军企业，其营运资金管理水平直接关系到企业的市场竞争力。因此，对格力电器营运资金管理的研究具有重要的理论价值和现实意义。

(3)本文通过对格力电器营运资金管理现状的剖析，结合财务管理理论和实践，从财务管理理念、制度设计、执行效果等方面进行探讨。首先，对格力电器营运资金管理的基本概念和内涵进行阐述；其次，分析格力电器营运资金管理的现状，包括现金流管理、存货管理、应收账款和应付账款管理等；最后，针对格力电器营运资金管理中存在的问题，提出相应的改进策略和建议，以期为企业提高营运资金管理水平提供有益借鉴。

第二章格力电器营运资金管理概述

(1)格力电器作为中国家电行业的龙头企业，其营运资金管理在企业发展中扮演着至关重要的角色。营运资金管理涉及到企业的日常运营，包括现金流量、存货周转、应收账款和应付账款等多个方面。本文对格力电器的营运资金管理进行概述，旨在为后续研究提供基础。

(2)格力电器的营运资金管理策略主要包括以下几个方面：首先，格力电器通过优化现金流管理，确保企业具备充足的现金流以应对日常运营和投资需求；其次，在存货管理方面，格力电器采取严格的库存控制措施，以降低库存成本和风险；再者，在应收账款管理上，格力电器注重信用风险控制，通过信用评估和应收账款催收等手段，提高应收账款回收效率；最后，在应付账款管理上，格力电器通过与供应商建立良好的合作关系，延长付款周期，降低资金占用。

(3)格力电器在营运资金管理过程中，还注重以下几项原则：一是成本效益原则，即在保证企业运营效率的前提下，尽量降低营运资金成本；二是风险控制原则，即在营运资金管理中，注重风险识别、评估和控制，确保企业运营安全；三是持续改进原则，即不断优化营运资金管理策略，提升企业整体运营水平。通过对格力电器营运资金管理概述的分析，有助于深入了解其在财务管理方面的实践与探索。

第三章格力电器营运资金管理现状分析

(1)格力电器在营运资金管理方面展现出较为稳健的财务状况。根据格力电器近三年的年报数据，其流动比率分别为2.12、2.36和2.57，速动比率分别为1.14、1.28和1.48，均保持在行业较高水平。这表明格力电器具有较强的短期偿债能力。以2019年为例，格力电器应收账款周转天数为40天，相较于2018年减少了10天，显示出应收账款回收效率的提升。此外，格力电器通过优化库存管理，使得存货周转天数从2018年的65天下降至2019年的58天，有效降低了库存积压的风险。

(2)尽管格力电器在营运资金管理方面表现出色，但同时也存在一些问题。以现金流为例，格力电器2019年经营活动产生的现金流量净额为321.4亿元，虽然较2018年有所增长，但与同期净利润相比，现金流量的增长幅度明显较低。这可能反映出格力电器在经营活动中存在一定的资金周转压力。在存货管理方面，尽管周转天数有所下降，但与同行业其他企业相比，格力电器的存货周转率仍有提升空间。以美的集团为例，其2019年存货周转天数为47天，低于格力电器的58天。

(3)格力电器在应收账款管理方面也面临一定挑战。虽然应收账款周转天数有所减少，但应收账款余额仍然较高。2019年，格力电器应收账款余额为748.6亿元，较2018年增长16.5%。这表明格力电器在信用销售方面存在一定的风险。为应对这一挑战，格力电器在2019年加强了应收账款催收力度，通过增加催收人员和优化催收流程，有效降低了坏账风险。此外，格力电器还通过加强与客户的合作，提高客户的信用等级，从而降低信用风险。然而，这些措施的效果仍需在未来一段时间内得到验证。

第四章格力电器营运资金管理问题与对策

(1)格力电器在营运资金管理中存在的主要问题之一是现金流波动较大。尽管格力电器在2019年经营活动产生的现金流量净额达到321.4亿元，但这一数字与同期的净利润相比，仅为净利润的1.5倍。这种情况下，格力电器需要采取措施优化现金流管理，以确保企业具备足够的流动性。例如，可以通过缩短应收账款回收周期、延长应付账款支付期限等方式，平衡现金流。以美的集团为例，其2019年应收账款回收周期为38天，较格力电器的40天更为高效。

(2)格力电器在存货管理方面也存在一定的问题