《税法的基本知识》课件.pptVIP

**********************税法的基本知识税法是国家制定和实施的关于税收征收与管理的法律规范的总称。它规定了税收的种类、税率、征收范围、征收程序和纳税人的权利义务等内容。课程大纲第一部分税法的基本概念和原则税法的定义和特点税法的体系结构税收原则第二部分税收征管制度和纳税人义务税收管理机构税收征管制度纳税人的权利和义务第三部分主要税种的计算方法个人所得税企业所得税增值税消费税第四部分税收优惠政策和税务风险管理税收优惠政策税收筹划税务风险管理税法的定义和特点国家强制力税法是国家为实现其职能，依法对公民和法人进行的强制性分配，体现国家主权和强制力。财政收入来源税收是国家财政收入的重要来源，用于公共事业支出，如教育、医疗和基础设施建设。法律规范税法是国家制定的一系列法律规范，明确规定纳税义务、征税范围和税收管理等。税法的体系结构税法的体系结构是指税法条文和制度之间的逻辑关系，它是税法体系的基本框架。税法的体系结构主要包括税法总则、税种法、税收征管法三个部分。税法总则规定税法的基本原则、基本制度和税收的基本程序。税种法规定具体税种的税收范围、征税对象、税率、税收优惠等。税收征管法规定税收征管的具体程序、方法和法律责任等。税收原则公平原则税收公平是税收制度的基础，要求税收负担与纳税人的经济能力相适应。效率原则税收征收要尽量减少对经济活动的干扰，提高资源配置效率。便民原则税收征管要简便易行，方便纳税人，提高纳税人满意度。法治原则税收征收必须依法进行，维护纳税人的合法权益，构建公平透明的税收环境。税收管理机构国家税务总局负责全国税收管理工作的最高行政主管部门。地方税务局负责本地区税收管理工作，受国家税务总局的领导。税务稽查局负责对税收征管进行监督检查，查处税收违法行为。税收征管制度1税收征管主体税收征管主体是国家税务机关，负责税收的征收、管理和监督。2税收征管客体税收征管客体是纳税人，包括企业、个人等，负有纳税义务，需依法缴纳税款。3税收征管程序税收征管程序包括税收申报、税款缴纳、税务检查、税务稽查等环节，确保税收征管的规范性。纳税人的权利和义务11.权利纳税人享有依法纳税的权利，包括申请减免税、申诉、申请退税等。22.义务纳税人有依法履行纳税义务的义务，包括按规定申报纳税、缴纳税款、接受税务机关的检查等。33.规范纳税人应了解并遵守税收法律法规，维护税收秩序。44.合作纳税人应配合税务机关的工作，及时提供有关资料，并保持良好沟通。个人所得税的计算确定纳税人确定符合个人所得税纳税义务的个人，包括居民和非居民。确定应税收入识别符合个人所得税征税范围的收入，例如工资薪金、经营所得、利息、股息等。减除费用根据相关规定，从应税收入中减除合理的费用，例如必要的生活费用、专项扣除、固定扣除等。计算税额根据适用税率表，将应税收入减除费用后的所得部分进行累进税率计算，得出应缴纳的税额。缴纳税款按规定时间和方式将计算所得的税额缴纳给税务机关，完成纳税义务。企业所得税的计算企业所得税是企业在生产经营过程中取得的收入减去成本、费用和税金后的应纳税所得额，再乘以税率后缴纳的税款。1应纳税所得额营业收入减去成本、费用和税金后的余额。2税率企业所得税税率根据企业的性质、行业和规模等因素而有所不同。3企业所得税应纳税所得额乘以税率后得出的税款。企业所得税的计算涉及多个步骤，需要根据不同的情况选择相应的税率，并进行相应的扣除和抵免。增值税的计算1确定增值税税率根据商品或服务的性质和行业特点，确定适用税率。2计算销项税额将销售额乘以适用税率，得到销项税额。3计算进项税额将进项发票上注明的税额进行汇总。4计算增值税应纳税额销项税额减去进项税额，得出增值税应纳税额。消费税的计算1确定征税范围根据《消费税法》和相关规定，确定应征消费税的商品或劳务。2计算应纳税额根据税率和计税依据，计算应纳消费税额。3计算消费税将应纳税额乘以税率，得到最终的消费税金额。4缴纳消费税按照规定时间和方式，将消费税缴纳给税务机关。关税的计算1关税税率根据商品的种类、原产地和进口目的地的不同，关税税率会有所不同。2完税价格完税价格是指进口货物在进境时应纳税的价值，包括货物价格、运费、保险费等。3关税计算关税的计算公式为：关税=完税价格×关税税率。房地产税的计算确定纳税人房地产税的纳税人是指拥有房地产的个人和企业，包括房屋所有权人、土地使用权人等。确定计税依据