某中医院财务管理制度.docVIP

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郎溪县中医院

财

务

管

理

制

度

二Ο一六年八月

第一章总则

为加强财务管理，建立健全郎溪县中医院（以下简称医院）财务制度，确保医院各项业务的顺利进行和资金运作的安全完整，维护投资者权益，结合本医院业务特点与具体情况，特制定本制度。

1、财务管理工作必须在加强医院宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行国家财经纪律和医院会计制度，以提高医院的营运质量，为股东创造最大的经济效益。

2、财务管理工作要贯彻“勤俭办医院”的方针，勤俭节约，精打细算，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

3、财务管理的基本任务和方法是：做好多项财务收支计划，控制核算，分析和考核工作，合理筹集和使用资金，有效利用医院资产，努力提高经济效益。

4、违反本制度有关条款的，除追究由此带来的经济责任外，并视情节轻重，对当事人给予经济扣罚。

第二章财务职责及财务核算制度

一、财务科职责

1、医院财务科在院长领导下开展日常工作。

2、认真学习和执行会计法、会计准则、以及会计通则，建立健全财务管理规章制度，加强财务监督和管理，维护财经纪律。

3、负责医院会计核算和财务管理工作。根据医院总体规划，认真编制各项资金计划及有关费用预算，并定期对各项资金计划和费用预算的执行情况检查分析。

4、负责医院资金与管理。积极筹措资金，合理使用资金，分清资金渠道，分析资金结构，提高资金的使用效率。建立决策、审批、实施责任制。注意防范财务风险，努力降低筹资成本。定期报告各项资金使用情况。

6、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，上报医院领导。

7、财务工作人员对本医院实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。

8、财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向本医院院长书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

9、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审核工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

10、财务工作人员调动工作或离职，由院长派人监督，与接管人员办清交接手续。

11、财务人员应严守医院机密，对医院资金的运作状况、银行存款、现金存量等具有保守秘密的责任。

第三章资金管理制度

1、财务科要加强对资产、资金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，提高效益。

2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，法人代表章和财务专用章分别保管，不准由同一人保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管（银行网银制单和审核权限要分离，分别有出纳和财务科长保管）。

4、对现金实行限额管理，每天要对库存现金清点，不得超过限额，原则上出纳一周提取伍仟元现金留作备用，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相符。

6、银行转账一律实行先审批后转账。银行日记账应做到日清月结。每月终了出纳人员必须将银行存款各账户余额与银行对账单核对相符，如有未达账项，应在月末2个工作日内编制银行存款未达账项余额调节表（单独装订保管）交会计复核，发现问题应及时查处。

7、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余工程、成本和费用支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

第四章付款审批依据、程序与权限

为加强资金管理，提高资金使用效率，明确职责，保证工作顺利进行，对付款的审批依据、程序与权限明确如下：

1、付款审批依据

(1)、支付各项日常费用的审批，以结算单证，验收单及相应的医院内部批件为依据。

(2)、支付工资和绩效的审批，以审核无误且经院长签批的工资表和绩效考核表为依据。

(3)、其他付款事项的审批，以医院内部批件及其他相关单证为依据。

2、付款审批程序

重大经营决策由经办科室提出报告，组织相关人员（科室）调研，财务科长参与，签订合同，依据合同付款。（收款单位与合同签订单位不符合，须持合同签订单位的划款委托书）。医院各项财务支出实行层级管理审批制度，其一般程序如下：

第一级科室内部审批，即：由用款科室经办人填写相应审批单，提供有关付款依据，交科室负责人审核批准。

第二级财务科审批，即：由财务科长审批。

第三级医院领导审批，即：由分管副院长、院长审批。

分管副院长审核意见财务科长签批意见用款申请经办人科室负责人签批财务出纳付款院长长审核意见

分管副院长审核意见

财务科长签批意