小学校食堂财务管理制度.docxVIP

PAGE

1-

小学校食堂财务管理制度

一、总则

(1)为加强小学校食堂财务管理，确保食堂资金安全、规范和高效使用，特制定本制度。本制度适用于小学校食堂的所有财务活动，包括食堂的日常收支、资产购置、费用报销等。通过建立健全的财务管理制度，提高食堂财务管理水平，保障食堂正常运行，为师生提供优质的服务。

(2)小学校食堂财务管理应遵循以下原则：一是合法性原则，所有财务活动必须符合国家法律法规和学校相关规定；二是真实性原则，财务数据必须真实准确，不得虚报、瞒报、伪造；三是完整性原则，财务制度应涵盖食堂财务管理的各个方面，确保财务活动全面规范；四是效益性原则，合理配置资源，提高资金使用效率，确保食堂的经济效益和社会效益。

(3)小学校食堂财务管理由学校财务部门负责，食堂管理人员协助实施。财务部门应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，加强财务监督，确保食堂财务活动合规有序。食堂管理人员应积极配合财务部门工作，严格执行财务制度，加强对食堂财务活动的管理，确保食堂财务安全。同时，学校应定期对食堂财务管理工作进行检查和评估，及时发现问题并采取措施予以纠正。

二、食堂财务管理的组织架构和职责

(1)食堂财务管理组织架构应设立食堂财务管理部门，由财务主管领导，下设财务核算员、出纳员等职位。财务主管负责制定和实施食堂财务管理制度，组织财务核算和监督工作。财务核算员负责食堂日常财务核算，确保账目准确、完整。出纳员负责食堂现金收付，确保资金安全。

(2)食堂财务管理职责明确如下：财务主管负责全面领导食堂财务工作，组织制定和实施财务管理制度，协调各部门间的财务关系；财务核算员负责食堂财务核算、编制财务报表，对食堂成本进行核算和分析；出纳员负责食堂现金和银行存款的管理，确保资金的安全性和流动性；食堂管理人员负责食堂日常财务管理，对食堂的采购、销售、库存等环节进行监督，确保财务活动的合规性。

(3)学校财务部门对食堂财务管理负有监督责任，定期对食堂财务工作进行审核，确保财务制度得到有效执行。食堂财务管理部门应定期向上级主管部门汇报财务状况，接受监督和指导。食堂内部应建立健全财务审批制度，对重大财务事项进行集体决策，确保财务决策的科学性和合理性。同时，食堂应加强对财务人员的培训和考核，提高财务管理水平。

三、食堂财务收支管理

(1)食堂财务收支管理应严格按照国家相关法律法规和学校财务管理制度执行。食堂所有收入，包括学生伙食费、教职工伙食补贴、赞助收入等，必须全部纳入学校统一财务管理，不得私自截留、挪用。食堂支出应遵循预算管理原则，按照批准的预算执行，严格控制支出范围和标准。

(2)食堂收入管理具体措施包括：建立收入台账，详细记录每一笔收入来源、金额和时间；定期进行收入核对，确保收入数据的准确性；严格执行退费制度，对因故退费的，应按照规定程序及时办理，确保退费金额与原收入一致。食堂支出管理要求：合理编制支出预算，明确支出项目和用途；严格执行预算审批程序，确保支出合规合法；加强支出凭证审核，确保支出真实、合法、有效。

(3)食堂应建立健全成本核算体系，对原材料采购、库存管理、加工制作、销售环节等成本进行精细化管理。食堂应定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本。同时，食堂应加强库存管理，避免原材料浪费，确保库存物资的新鲜度和质量。对于食堂的固定资产，应建立台账，定期进行盘点，确保固定资产的完整性和使用效率。食堂财务收支管理应接受学校财务部门的监督和审计，确保财务信息的透明度和公开性。

四、食堂财务监督与审计

(1)食堂财务监督与审计是确保食堂财务活动合规、透明的重要环节。学校应设立专门的审计机构或指定专人负责食堂财务审计工作。审计工作应每年至少进行一次，对食堂的财务收支、成本控制、资产管理和内部控制等方面进行全面审查。

例如，在某小学校食堂财务审计中，审计人员发现食堂在2019年度存在食材采购价格虚高的问题，经核查，食堂采购的同类食材价格比市场平均价格高出15%。审计部门立即要求食堂对相关责任人进行追责，并对食堂采购制度进行了整改，确保食材采购价格合理。

(2)食堂财务监督与审计应包括以下内容：一是审查食堂财务报表的真实性、准确性和完整性，确保报表反映的财务状况与实际相符；二是检查食堂收入和支出的合规性，防止违规收费、虚列支出等现象；三是评估食堂成本控制效果，分析成本构成，找出成本节约潜力；四是审查食堂资产管理情况，确保资产安全、完整。

以某小学校食堂为例，审计部门在2020年度审计中发现，食堂在资产购置过程中存在违规操作，导致部分资产闲置浪费。审计部门建议食堂加强资产管理，优化资产配置，提高资产使用效率。

(3)食堂财务监督与审计结果应向学校领导、教职工和学生公开，接受社会监督。对于审计中发现的问题，学校应要求食堂及时整改